企业内控之《年度财务报告》信息披露审批流程与风险控制图

业务风险

批准

组织相关部门提交信息披露所需材料

结束

审阅修订

第一阶段

提出审核意见

监事会

财务总监

第二阶段

《年度财务报告》的审议不规范、不充分，可能导致最终的报告不合理、不客观

董事长秘书处

报证劵交易所审核后披露

编制《年度财务报告》的前期准备工作不充分、不规范，可能导致报告编制仓促，不符合企业实际状况

董事会

编制《年度财务报告》和摘要

不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分

开始

财务部

《年度财务报告》信息披露审批流程与风险控制

提交财务报告和财务报告附注等资料