企业内控之预算工作业务流程与风险控制图
2013-09-09 16:14:59 46 举报企业内控之预算工作业务流程与风险控制图
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大纲/内容
严格执行
组织下达年度预算
预算调整申请
制定《预算管理制度》
参与编制、平衡《年度预算草案》
配合
汇总、整理形成《年度预算草案》
拟定预算目标和预算政策
第三阶段
审核
组织编制、审议、平衡《年度预算草案》
提供相关数据
预算目标不合理，预算项目不完整，预算标准不科学，可能造成企业预算管理体系缺乏科学性和准确性
预算工作业务流程与风险控制
股东大会
预算执行部门
第一阶段
开始
预算分析不正确，预算监控和预算考核不力，对考核结果的惩罚不公平、不合理，可能造成预算管理流于形式
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
第二阶段
调整年度预算并下达新预算方案
预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应用的权威性和严肃性
结束
董事会
审议并制定《年度预算方案》
对预算执行情况进行考核
对预算执行分析结果进行分析
预算委员会
业务风险
审批
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