企业内控之预算调整审批流程与风险控制图
2013-09-09 16:44:28 26 举报企业内控之预算调整审批流程与风险控制图
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大纲/内容
确定《预算调整方案》提交审核
编制《预算调整报告》
业务风险
执行《预算调整方案》
开始
第一阶段
董事会
预算委员会
提出预算调整要求
审批
第二阶段
审核
预算委员会监督不到位，可能导致企业资金损失和舞弊行为发生
预算执行部门
分析预算异常原因
预算资金支付控制不严，可能加大资金支付风险
股东大会
下达《预算调整方案》
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
结束
预算调整审批流程与风险控制
拟定《预算调整方案》后组织讨论
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