企业内控之超预算支付审批流程与风险控制图
2013-09-09 16:42:08 14 举报企业内控之超预算支付审批流程与风险控制图
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大纲/内容
提出《超预算资金支付申请单》
审批
业务风险
第一阶段
总经理
财务总监
结束
第二阶段
超预算资金支付审批权限模糊，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为
财务部
部门签字确认后提交财务部
超预算资金支付申请依据不充分、程序不规范，可能导致舞弊行为
5万元以内
开始
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
财务部会计进行核对
预算执行部门
审核
5~10万元以内
10万元以上
财务部会计进行财务处理
超预算支付审批流程与风险控制
财务部出纳办理支付手续
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