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财务管理CH2

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财务

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大纲/内容

1.短期偿债能力比率

营运资本

营运资本=流动资产-流动负债

营运资本配置率=营运资本/流动资产

流动比率

流动比率=流动资产/流动负债

流动比率=1/(1-营运资本/流动资产）

速动比率

速动比率=速动资产/流动负债

现金比率

现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债

现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债

2.长期偿债能力比率

总债务存量比率

资产负债率=总负债/总资产

产权比率=总负债/股东权益

权益乘数=总资产/股东权益

长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+股东权益）

总债务流量比率

利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）/利息费用

现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用

现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额

3.营运能力比率

应收账款周转率

应收账款周转次数=销售收入/应收账款

应收账款周转天数=365/应收账款周转次数

应收账款与收入比=应收账款/销售收入

存货周转率

存货周转次数=销售收入/存货

存货周转天数=365/存货周转次数

存货与收入比=存货/销售收入

流动资产周转率

流动资产周转次数=销售收入/流动资产

流动资产周转天数=365/流动资产周转次数

流动资产与收入比=流动资产/销售收入

营运资本周转率

营运资本周转次数=销售收入/营运资本

营运资本周转天数=365/营运资本周转次数

营运资本与收入比=营运资本/销售收入

非流动资产周转率

Child Topic

总资产周转率

Child Topic

6.杜邦分析体系

权益净利率=净利润/销售收入×销售收入/总资产×总资产/股东权益

权益净利率=销售净利率×总资产周转次数×权益乘数

4.盈利能力比率

销售净利率=净利润/销售收入

总资产净利率=净利润/总资产=销售净利率×总资产周转次数

权益净利率=净利润/股东权益

5.市价比率

市盈率=每股市价/每股收益

每股收益=普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均股数

每股收益=（净利润-优先股股利）/流通在外普通股加权平均数

市净率=每股市价/每股净资产

每股净资产=普通股股东权益/流通在外普通股股数

市销率=每股市价/每股销售收入

每股销售收入=销售收入/流通在外普通股加权平均股数

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