财务管理CH2
2016-03-11 16:02:04 0 举报AI智能生成
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大纲/内容
1.短期偿债能力比率
营运资本
营运资本=流动资产-流动负债
营运资本配置率=营运资本/流动资产
流动比率
流动比率=流动资产/流动负债
流动比率=1/(1-营运资本/流动资产）
速动比率
速动比率=速动资产/流动负债
现金比率
现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债
现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债
2.长期偿债能力比率
总债务存量比率
资产负债率=总负债/总资产
产权比率=总负债/股东权益
权益乘数=总资产/股东权益
长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+股东权益）
总债务流量比率
利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）/利息费用
现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用
现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额
3.营运能力比率
应收账款周转率
应收账款周转次数=销售收入/应收账款
应收账款周转天数=365/应收账款周转次数
应收账款与收入比=应收账款/销售收入
存货周转率
存货周转次数=销售收入/存货
存货周转天数=365/存货周转次数
存货与收入比=存货/销售收入
流动资产周转率
流动资产周转次数=销售收入/流动资产
流动资产周转天数=365/流动资产周转次数
流动资产与收入比=流动资产/销售收入
营运资本周转率
营运资本周转次数=销售收入/营运资本
营运资本周转天数=365/营运资本周转次数
营运资本与收入比=营运资本/销售收入
非流动资产周转率
Child Topic
总资产周转率
Child Topic
6.杜邦分析体系
权益净利率=净利润/销售收入×销售收入/总资产×总资产/股东权益
权益净利率=销售净利率×总资产周转次数×权益乘数
4.盈利能力比率
销售净利率=净利润/销售收入
总资产净利率=净利润/总资产=销售净利率×总资产周转次数
权益净利率=净利润/股东权益
5.市价比率
市盈率=每股市价/每股收益
每股收益=普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均股数
每股收益=（净利润-优先股股利）/流通在外普通股加权平均数
市净率=每股市价/每股净资产
每股净资产=普通股股东权益/流通在外普通股股数
市销率=每股市价/每股销售收入
每股销售收入=销售收入/流通在外普通股加权平均股数
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