采购与付款
2016-08-03 14:19:51 0 举报
AI智能生成
采购与付款是企业运营中不可或缺的环节,主要涉及从供应商处购买商品或服务,并按照约定的时间和方式支付货款。这个过程包括需求分析、供应商选择、合同谈判、订单下达、货物验收、付款申请和审批等一系列步骤。有效的采购与付款管理能够确保企业获取到所需的商品和服务,同时控制成本,降低风险。为了实现这一目标,企业需要建立一套完善的采购政策和流程,以及强大的供应链管理能力。此外,随着数字化和自动化技术的发展,采购与付款的自动化和智能化也成为了未来的趋势。
作者其他创作
大纲/内容
内部控制和控制测试
(应付账款)实质性程序
实质性分析程序
期末应付账款余额与期初余额比较
长期挂账的应付账款
应付账款/存货、应付账款/流动性负债,与以前年度比较
分析存货、营业成本的变动
函证应付账款
非必须,不能查出未记录的,且能取得供应商发票
函证:控制风险较高,应付账款金额较大,被审计单位财务困难
对象:大金额、重要供应商(哪怕金额为零)
积极函证
替代程序
决算日后应付账款明细账和库现、银存日记账,核实是否支付
检查合同、发票、验收单等相关凭证
查找未入账的应付账款
检查原始凭证
供应商发票、验收单、入库单
资产负债表日后,应付账款的增加,是否合理
对账单,有无没入账的应付款项
日后付款项目,是否及时入账
监盘,货到单未到,应付账款是否记账
特点
主要业务活动
请购单
授权审批控制,仓储、生产部门
固资存货的存在、费用的发生
订购单
采购部门,连续编号的采购订单
应付账款的完整性
采购
应付账款的存在、完整性
验收单
连续编号、完整性
储存商品
储存和验收岗位分离,限制接触
根据发票编制付款凭单
连续编号、授权审批、
存货资产的完整性、存在、费用的完整性、发生
确认、记录负债
应付账款总账余额与应付凭单档案总金额一致
存在、完整性
付款
记录现金银存支出
银存余额调节表不能由出纳编制
(固资)实质性程序
实质性分析程序
固资的折旧与原值的比例,是否与折旧政策一致(计价与分摊)
实地检查
细节测试方向
顺查
逆查(明细账→实物)
重点
本期新增加
检查控制权
外购→采购发票、合同
房地产类→合同、产权证明、抵押借款的凭证
融资租入的固资→租赁合同
汽车(运输设备)→运营证件
受留置权限制的固资→核实相关负债
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