第七章 全面预算公式与逻辑
2016-11-08 12:25:51 0 举报第七章深入探讨了全面预算的公式与逻辑。全面预算是一种管理工具，用于规划和控制组织的财务资源。它包括收入预测、成本估计、资本支出计划等各个方面。全面预算的制定需要考虑多种因素，如市场趋势、竞争环境、政策法规等。此外，全面预算还需要与组织的战略目标相一致，以确保资源的合理分配。总之，全面预算是组织成功运营的重要组成部分，它为管理层提供了重要的决策依据。
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大纲/内容
变动性制造费用预算
预算期生产量，制造费用标准准耗用量，标准价格
单位成本
直接材料预算
现金预算
据预算期销售量制定
预计利润表
预计固定销售与管理费用
根据前述各项经营预算
生产预算、直接材料/人工预算、制造费用预算
销售收到的现金=该期销售收入*该期收现率+期初应收账款*该期回收率
销售成本=期初产成品存货成本+本期生产成本-期末产成品成本
现金多余或不足
产品成本预算
销售与管理费用预算
预计资产负债表
材料采购现金支出额=本期预计采购金额*该期付现率+本期
制造费用预算
材料采购成本=材料采购量*该种材料单价
对经营业务预算和现金预算中的有关数字进行适当调整
预计变动销售与管理费用=预计销售量*单位产品变动销售与管理费用
固定性制造费用预算
某种产品的本期生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量
以期初资产负债表为基础
预计制造费用现金支出=预计变动性制造费用现金支出+（预计年度固定性制造费用-预计年折旧费）/4
直接人工预算
人工成本
结合过去资料细致分析
变动成本法
销售收入减变动成本减固定成本减利息及所得税得税后净利润
预计直接人工工时数=预计生产量*单位产品标准工时
其他生产费用水平
生产预算
资金的筹集与运用
提供期末产成品存货数据
加上
预计销售收入=预计销售量*销售单价
据预计生产量制定
预计的直接人工=预计直接人工工时*标准小时工资率
现金支出
提供产品销售成本数据
期末材料存货量=下季度材料耗用量*必要留用比例
以销售预测为基础
本期材料采购量=本期生产耗用材料量+期末材料存货量-期初材料存货量
据销售预算表定预计销售量
期末现金余额=期初现金余额+现金收入-现金支出+（-）资金筹集或运用
工时消耗水平
销售预算
现金收入
职业：暂无
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