1129收入核算流程（系统全流程贯穿后2）
2016-11-29 16:54:53 0 举报1129收入核算流程是企业财务核算的重要组成部分，主要涉及收入的确认、计量和报告。首先，当企业完成商品或服务的销售后，需要根据销售合同或发票等凭证，确认收入的金额和时间。其次，将确认的收入金额计入相应的会计科目，如主营业务收入、其他业务收入等。然后，根据会计准则的要求，对收入进行适当的计量，如采用历史成本法、公允价值法等。最后，将核算后的收入信息反映在企业的财务报表中，如利润表、现金流量表等。整个流程需要遵循会计准则和企业内部控制制度，确保收入核算的准确性和合规性。
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大纲/内容
1.帐单调整数据准确性；2.账单逻辑性审核3.增量账单一致性审核
IT审核
次月1日24点前
核算系统财务部收入核算岗财务部经理
不通过
会计处理标准化
经运发部客户经理、业务稽核岗、收入管理岗、部门负责人签字并盖章的出账收入汇总表
次月3日上午12点
二次出账财务审核
结束
通过
交付验收后25工作日内
业务系统传递完整、准确的站址场地租金、油机发电费、修理维护费、电费金额
出账收入汇总表
订单起租
开始
生成凭证
一次出账财务审核
一次出账业务审核
1.账单调整数据准确性2.账单逻辑性审核3.增量账单一致性审核
1.已起租订单总量与出账订单总量一致2.出账总金额与明细金额一致3.订单数、金额是否正确4.CRM系统出账数据与传送给财务系统的数据一致
次月2日17点前
审批/操作权限标准化
借：应收账款-经营收入款 贷：经营收入-塔类站址服务收入 贷：经营收入-室分站址服务收入 贷：经营收入-…… 贷：应交税费-应交增值税-汇总纳税-销项税额（贷方）
CRM系统运发部客户经理
1个工作日
1.账务调整清单、出账站址数、新增出账订单数、新增出账场租、新增出账电费站址数、新增油机发电次数是否正确2.重大变更调整是否符合公司管理审批流程的控制要求
单项（批量起租）服务协议
1.订单要素信息与交付验收一致2.运营商、塔型等信息是否与资源系统的数据一致3.基准价格是否正确4.场租费等手工录入的费用是否正确5.服务协议是否客户已经签字确认
二次出账
订单调整
1.有变动的账单和新增账单需核对出账单数据2.有变动的账单和新增账单需客户确认签字3.账单逻辑审核4.增量账单一致性审核5.非电信企业客户的出账是否超过信用额度
原始凭证标准化
CRM系统财务部收入核算岗财务部经理
计费出账
次月2日10点前
CRM系统运发部业务稽核岗运发部经理
出账数据逻辑性
二次出账业务审核
核算流程标准化
核算系统财务部收入核算岗
CRM系统运发部客户经理岗
收入核算流程（系统全流程贯穿后）
工作时限标准化
次月1日17点前
审核/操作要点标准化
1.生成收入列帐凭证2.检查凭证科目金额是否正确3.检查科目往来单位是否正确
次月1日10点前
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