1、取得借：交易性金融资产-成本 （公允价值） 应收利息 投资收益贷：银行存款2、持有期间借：应收股利（利息）贷：投资收益3、资产负债表日公允价值变动借：交易性金融资产-公允价值变动贷：公允价值变动损益4、出售借：银行存款 公允价值变动损益（或在贷方）贷：交易性金融资产-成本 公允价值变动损益（或在借方） 投资收益
公允价值
交易性金融资产
初始计量
摊余成本
1、取得借：持有至到期投资-成本 （面值） -利息调整 应收利息贷：银行存款 持有至到期投资-利息调整2、持有期间借：应收利息（持有至到期投资-应计利息） 持有至到期投资-利息调整贷：投资收益 持有至到期投资-利息调整3、出售借：银行存款（按实际收款算） 投资收益贷：持有至到期投资-成本、利息调整、应急 利息等（按账面余额算） 投资收益
后续计量
公允价值加交易费用
贷款和应收款
金融资产
直接以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
1、取得(1)如果为股票投资借：可供出售金融资产——成本【公允价值＋交易费用】 应收股利【包含的已宣告但尚未发放的现金股利】贷：银行存款【按实际支付的金额】(2)如果为债券投资借：可供出售金融资产——成本【债券面值】 应收利息【包含的已到付息期但尚未领取的利息】 可供出售金融资产——利息调整【按差额】贷：银行存款【按实际支付的金额】 可供出售金融资产——利息调整【按差额】2、持有期间借：应收利息（或可供出售金融资产-应计利息） 可供出售金融资产-利息调整贷：投资收益 可供出售金融资产-利息调整3、公允价值变动借：可供出售金融资产-公允价值变动贷：其他综合收益4、出售借:银行存款 其他综合收益贷：可供出售金融资产-成本、利息调整、公允价值变动 其他综合收益 投资收益
持有至到期投资
可供交易金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
