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基础会计-入门

2019-08-26 16:51:29   0  举报

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基础会计知识

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大纲/内容

记账应用

科目

意义

复式记账的基础

编制记账凭证的基础

成本核算及财产清查提供了前提条件

编制会计报表提供了方便

分类

资产

样例

编号会计科目名称会计科目适用范围

1001 库存现金

1002 银行存款

1003 存放中央银行款项银行专用

1011 存放同业银行专用

1015 其它货币基金

1021 结算备付金证券专用

1031 存出保证金金融共用

1051 拆出资金金融共用

1101 交易性金融资产

1111 买入返售金融资产金融共用

1121 应收票据

1122 应收帐款

1123 预付帐款

1131 应收股利

1132 应收利息

1211 应收保护储金保险专用

1221 应收代位追偿款保险专用

1222 应收分保帐款保险专用

1223 应收分保未到期责任准备金保险专用

1224 应收分保保险责任准备金保险专用

1231 其它应收款

1241 坏帐准备

1251 贴现资产银行专用

1301 贷款银行和保险共用

1302 贷款损失准备银行和保险共用

1311 代理兑付证券银行和保险共用

1321 代理业务资产

1401 材料采购

1402 在途物资

1403 原材料

1404 材料成本差异

1406 库存商品

1407 发出商品

1410 商品进销差价

1411 委托加工物资

1412 包装物及低值易耗品

1421 消耗性物物资产农业专用

1431 周转材料建造承包商专用

1441 贵金属银行专用

1442 抵债资产金融共用

1451 损余物资保险专用

1461 存货跌价准备

1501 待摊费用

1511 独立帐户资产保险专用

1521 持有至到期投资

1522 持有至到期投资减值准备

1523 可供出售金融资产

1524 长期股权投资

1525 长期股权投资减值准备

1526 投资性房地产

1531 长期应收款

1541 未实现融资收益

1551 存出资本保证金保险专用

1601 固定资产

1602 累计折旧

1603 固定资产减值准备

1604 在建工程

1605 工程物资

1606 固定资产清理

1611 融资租赁资产租赁专用

1612 未担保余值租赁专用

1621 生产性生物资产农业专用

1622 生产性生物资产累计折旧农业专用

1623 公益性生物资产农业专用

1631 油气资产石油天然气开采专用

1632 累计折耗石油天然气开采专用

1701 无形资产

1702 累计摊销

1703 无形资产减值准备

1711 商誉

1801 长期待摊费用

1811 递延所得资产

1901 待处理财产损益

借贷方向

借记增加，贷记减少，余额在借方

负债

样例

编号会计科目名称会计科目适用范围

2001 短期借款

2002 存入保证金金融共用

2003 拆入资金金融共用

2004 向中央银行借款银行专用

2011 同业存放银行专用

2012 吸收存款银行专用

2021 贴现负债银行专用

2101 交易性金融负债

2111 专出回购金融资产款金融共用

2201 应付票据

2202 应付帐款

2205 预收帐款

2211 应付职工薪酬

2221 应交税费

2231 应付股利

2232 应付利息

2241 其他应付款

2251 应付保户红利保险专用

2261 应付分保帐款保险专用

2311 代理买卖证券款证券专用

2312 代理承销证券款证券和银行共用

2313 代理兑付证券款证券和银行共用

2314 代理业务负债

2401 预提费用

2411 预计负债

2501 递延收益

2601 长期借款

2602 长期债券

2701 未到期责任准备金保险专用

2702 保险责任准备金保险专用

2711 保户储金保险专用

2721 独立帐户负债保险专用

2801 长期应付款

2802 未确认融资费用

2811 专项应付款

2901 递延所得税负债

借贷方向

贷记增加，借记减少，余额在贷方

共同类科目

样例

编号会计科目名称会计科目适用范围

3001 清算资金往来银行专用

3002 外汇买卖金融共用

3101 衍生工具

3201 套期工具

3202 被套期项目

借贷方向

所有者权益

样例

编号会计科目名称会计科目适用范围

4001 实收资本

4002 资本公积

4101 盈余公积

4102 一般风险准备金融共用

4103 本年利润

4104 利润分配

4201 库存股

借贷方向

贷记增加，贷记减少，余额在贷方

成本类科目

样例

编号会计科目名称会计科目适用范围

5001 生产成本

5101 制造费用

5201 劳务成本

5301 研发支出

5401 工程施工建造承包商专用

5402 工程结算建造承包商专用

5403 机械作业建造承包商专用

借贷方向

贷记增加，贷记减少，余额在贷方

损益类科目

样例

编号会计科目名称会计科目适用范围

6001 主营业务收入

6011 利息收入金融共用

6021 手续费收入金融共用

6031 保费收入保险专用

6032 分保费收入保险专用

6041 租赁收入租赁专用

6051 其他业务收入

6061 汇兑损益金融专用

6101 公允价值变动损益

6111 投资收益

6201 摊回保险责任准备金保险专用

6202 摊回赔付支出保险专用

6203 摊回分保费用保险专用

6301 营业外收入

6401 主营业务成本

6402 其它业务成本

6405 营业税金及附加

6411 利息支出金融共用

6421 手续费支出金融共用

6501 提取未到期责任准备金保险专用

6502 撮保险责任准备金保险专用

6511 赔付支出保险专用

6521 保户红利支出保险专用

6531 退保金保险专用

6541 分出保费保险专用

6542 分保费用保险专用

6601 销售费用

6602 管理费用

6603 财务费用

6604 勘探费用

6701 资产减值损失

6711 营业外支出

6801 所得税

6901 以前年度损益调整

借贷方向

贷记增加，贷记减少，余额在贷方

计算公式

资产=负债+所有者权益

资产=负债+利润+资本

资产+费用=负债+收入+资本

账户

定义

账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于反映会计要素的增减变动情况及其结果的载体。

账户分为左方、右方两个方向，在借贷记账法下，其左方一律称为“借方”，其右方一律称为“贷方”。资产、成本、费用类账户借方登记增加额、贷方登记减少额;负债、所有者权益、收入类账户借方登记减少额、贷方登记增加额。账户中登记本期增加的金额，称为本期增加发生额;登记本期减少的金额，称为本期减少发生额;增减相抵后的差额，称为余额，余额按照时间不同，分为期初余额和期末余额。

分类

资产类账户

负债类账户

所有者权益类账户

成本类账户

损益类账户

公式

对于资产、成本、费用类账户：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额

对于负债、所有者权益、收入类账户：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额