风险与风险管理
2020-01-15 13:59:17 4 举报AI智能生成
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CPA《公司战略与风险管理》第六章风险与风险管理预习归纳
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大纲/内容
风险与风险管理
风险与风险管理概述
风险的概念
未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响
与企业战略相关
是一系列可能发生的结果
兼具客观性与主观性
风险与机遇并存
风险种类
外部风险
政治方向；法律风险；社会文化风险；技术风险；市场风险
内部风险
战略风险；运营风险；财务风险
风险管理概念
风险偏好与风险承受度
风险偏好——希望承受的风险范围
风险承受度——风险偏好的边界
风险管理的定义与特征
定义
特征：战略性、全员化、专业性、二重性、系统性
风险管理的目标
《中央企业全面风险管理指引》
确保将风险控制在可承受范围内；确保内外部真实可靠信息沟通与真实可靠财务报告；确保遵守法律法规；确保管理与执行有效性；确保建立危机处理计划
风险管理基本流程
收集风险管理初始信息
根据所分析的风险类型收集相关信息，并进行筛选、提炼、对比、分类、组合
分析战略风险
分析财务风险
分析运营风险
分析市场风险
分析法律风险
进行风险评估
风险辨识、风险分析、风险评价
制定风险管理策略
定性结合定量
提出和实施风险管理解决方案
类型
外部解决方案——外包
内部解决方案——完善内控措施
关键风险指标管理
指标管理步骤：分析分析成因—成因量化—形成指标—建立预警系统—制定相应风控措施—实施措施
指标分解
落实风险管理解决方案
风险管理监督与改进
风险管理体系
风险管理策略
风险管理策略总体定位与作用
风险管理策略的组成部分
风险管理策略的工具
风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制
确定风险偏好与承受度
风险量化
最大可能损失、概率值、损失发生概率与可能性、期望值、统计期望值、效用期望值、波动性、方差或均方差、在险值（VAR）
风险管理有效性标准
风险管理资源配置
确定风险管理有限顺序
风险管理策略检查
风险管理组织职能体系
规范的公司法人治理结构
股东大会、董事会、监事会、经理层高效运转、有效制衡
风险管理委员会
风险管理职能部门
审计委员会
企业其他职能部门及各业务单位
下属公司
内部控制系统
COSO委员会关于内控的定义与框架
三大目标
取得经营效率和有效性
确保财务报告可靠性
遵循适用的法律法规
五大要素
控制环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
监控
我国内部控制规范体系
《企业内部控制基本规范》
借鉴coso
《企业内部控制应用指引》
《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》
风险理财措施
风险理财一般概念——用金融手段管理风险
风险理财策略与方案
选择原则与要求
选择金融衍生产品：远期、互换、期货、期权
损失事件管理
损失融资
事后管理
风险资本
风险准备金
应急资本
金融合约
保险
专业自保
专属保险公司
套期保值
套期保值与投机
反向
期货套期保值
空头期货
多头期货
期权套期保值
看跌期权
看涨期权
风险管理信息系统
风险管理技术与方法
头脑风暴法(BS)
风险识别定性分析、充分发挥专家意见
德尔菲法(DM)
风险识别定性分析、适用于专家一致性意见基础上，反复征询专家意见，直至达成共识
失效模式影响和危害度分析法(FMECA)
对失效模式、影响及危害进行定性或定量分析
流程图分析法（FCA）
风险成因定性分析，各环节风险审核点
马尔科夫分析法（MA）
不确定时间定量分析，建模量化
风险评估系图法
风险初步定性分析
情景分析法
模拟不确定场景，对风险定性+定量分析
敏感性分析法
针对潜在风险，定量分析
事件树分析法（ETA）
故障发生后，对多种可能后果的定性和定量分析
决策树法
对不确定性投资方案期望收益的定量分析
统计推论法
风险分析预测
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