审计实务指南——建设项目审计架构提纲
2021-08-06 11:14:17 1 举报
AI智能生成
21年7月5日,为了进一步指导建设项目审计实践,规范建设项目审计行为,提高建设项目审计质量和效率效果,中国内部审计协会组织修订完成了《第3201号内部审计实务指南——建设项目审计》。 本提纲为对应的建设项目审计的思维导图
作者其他创作
大纲/内容
建设项目审计
一个独立的工程即可是一个建设项目
单项工程
能够独立组织施工,但不能独立发挥生产能力或使用功能的工程项目
单位工程
是单位工程的组成部分
分部工程
是分部工程的组成部分
分项工程
分类
项目建议→立项决策→可行性研究→报批报建→设计(初步+技术+施工)→建设准备→(三通一平、施工招标)→施工→生产准备→竣工验收→后评价
全生命周期
定义:
单件性
约束条件
具有完整的生命周期
投资大、周期长
特点:
建设项目的定义和特点
依托所在组织授权开展审计
审计要与组织内部管理工作协同
在充分了解项目建设情况的基础上进行客观评价
根据建设项目目标开展审计
严格旅行审计程序,提供审计工作质量
建设项目审计要求
通过监督与评价
确认建设项目与管理活动的真实性、合法性、效益性
促进质量、工期、成本等目标实现
提升项目绩效、增加建设项目价值
审计目标
审计
建设项目审计目标和内容
业务
建设项目审计程旭
建设项目审计范围和组织模式
概述
研究、论证、决策、准备工作的合规性、效率性、效果性
项目建议
项目决策
投资主体内部决策
外部报批
前期决策业务描述
项目建议书编制审计
可行性研究或核准备案审计
项目报批报建审计
项目前期决策审计
内部控制:设计和运行的有效性
风险管理:应对工期、质量、安全、成本、环境等各类风险
纲要
组织架构、权责、人力政策、团队文化、制度-例如举报
内部环境
定期、里程碑评估流程中的问题、业务问题,制度中要有风险指标
风险评估
优化、处罚、变更
控制活动
信息传递及时性、有效、准确,部门额之间
信息与沟通
有检查部门和人员
内部监督
五要素
内部控制审计
进度、成本的目标
进度管理计划编制情况
进度管理计划执行情况
风险管理审计
内部控制与风险管理审计
公开招标
邀请招标
竞争性谈判
单一来源采购
询价采购
招投标法及其实施条例
政府采购法及其实施条例
流程:招标准备→招标申请→招标控制价编制→刊登资格预算通告、招标通告→资格预审→发放招标文件→勘察现场→召开投标预备会→投标人编送投标文件
发布招标公告
资格预审:要求少于3家不允许开标
招标准备
评标委员会的专家,随机抽选
开标、评标、定标
签约:收取履约保证金,不超过合同的10%,保证金退回
招投标业务
招标范围、招标方式、招标形式编审批、资料齐全
开标:规定时间、规定地点
评标:是否按招标文件要求的标准和方法
定标:是否按评标结果确定中标
具体方面
核实招投标资料的真实性和可靠性
招标范围、招标方式、招标组织形式符合法律要求
合规要求:1.评标打分后不允许再此对条件进行澄清
开标、评标、定标符合法律要求
过程合规性
应投标技术方案最优
报价最合理的
确认招标工作完成及时性,结果最优化
立项/可行性研究报告/投入产出报告
招标公告
预算
勘察、设计报告
重要资料,就是\"应”
准备阶段资料
会议记录、答疑、澄清资料
过程资料
招标阶段资料
投标、开标、评标阶段资料
定标阶段资料
取得资料
制度、流程、人员配置、权限设置
内部控制测评
项目+标段划分+招标范围+投标人+澄清+招标文件+投标文件+开标+评标+定标+合同
标准、审批
是否合规
标段的划分
审查招投标文件
19.……
具体检查点
审计取证
审计程序与方法
招投标审计
询价及谈判
采购审计
损失
能够按期建成并投入使用;
进度管理,影响着工期和成本
工期管理
质量管理基本模式:策划、实施、检查、改进
质量管理体系、质量管理措施
参建单位的质量管理职责履行
建设项目质量事故处理过程
施工过程验收
质量
防止事故和职业病
安全生产责任制执行
现场安全管理情况
专项费用使用情况
安全
工程管理审计
定义:成本管理
估算→审批项目的依据
概算→初步设计
预算→
结算→
决算→
费用评估阶段
工程变更管理
工程索赔管理
工程造价管理业务内容
全生命周期内对项目成本控制开展的一系列管理工作
重要组成部分:工程变更管理、索赔管理
初步设计概算
施工图预算
设计变更
竣工结算及支付
造价管理审计
造假真实性
工程造价审计
基础:独立的财务管理机构+专人
制度:账务设置和账务管理,建立财务管理制度
记录:材料、设备、存货财产物资记录
清查:根据工期进度,设计检查计划,物资清查
财务管理
竣工财务决算,是一系列报表的组合
财务报告,报表的真实性
会计核算
业务内容
资金来源审查
有无资金挤占、挪用
资金管理,有无浪费利息理财
资金到位情况
常见问题:无合同付款、合同外垫付
大额支出的充分,是否审签程序
资金支付情况
审计内容
资金管理审计
工程结算真实性
资金付款是否按规定审批
是否按约定付款
建筑安装工程支出
设备投资支出
待摊投资支出
竣工财务决算报表
审查结余资金的合理性、合法性
满足竣工决算报告及工程管理要求
盲目采购:检查-专用材料+专用设备等明细科目是否与设计文件相符
……
会计核算情况
检查竣工就算编制是否正确
竣工就算编制方法,有无造成交付使用的固定资产不实的问题
工程决算情况
会计核算审计
财务审计
项目目标达成情况评价
财务评价
经济评价
项目绩效评价
项目可持续评价
项目管理评级
各环节的质量、投入、项目造价控制
运营成本是否节约
经济性
各环节的政策、原则、制度、措施。执行情况
效率性
??
效果
绩效审计
在审计的各个阶段融入绩效审计
结合型绩效审计
0 条评论
回复 删除
下一页