定义
是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净利润的质量。
现金及现金等价物
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
总账系统属于“现金”科目：1001库存现金、1002银行存款、1012其他货币资金、与资产负债表项目“货币资金”相对应
现金流量指定案例分析
案例一：A公司为一般纳税人，2021年12月赊销给甲公司车辆1台价税合计50万元，于2022年3月收到甲公司货款50万元。
案例二：A公司于2022年3月开出一张定向支付工厂整车款承兑汇票500万元，同时支付承兑汇票保证金10万元到专用帐户。3月有一张200万元承兑汇票到期。
案例三：A公司于2022年3月发放工资20万元，支付员工体检费5万元，支付水电费2万元，支付银行帐户管理费0.1万元。
案例四：A公司于2022年3月支付银行借款利息10万元，缴纳增值总10万元，附加税1.2万元，印花费0.5万元，收到稳岗补贴1万元，收到关联单位C公司资金占用费5万元。
案例五：A公司2022年3月向银行借入流动贷款500万元，到帐后归还集团400万元，借给关联公司B公司200万元。
