现金流量表项目说明思维导图模板_ProcessOn思维导图、流程图

定义

是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净利润的质量。

现金及现金等价物

现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款

现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

总账系统属于“现金”科目：1001库存现金、1002银行存款、1012其他货币资金、与资产负债表项目“货币资金”相对应

现金流量表的分类

经营活动现金流量

经营活动现金流入

销售商品、提供劳务收到的现金

营业收入及销项税

新车、维修、装潢、租赁、保险、延保、旧件销售、服务费、佣金等

应收账款、应收票据、预收款、订金、预期冲抵营业收入保证金

收取工厂返利

销货退回（负数）

收入、应收款退回、订金退款、保证金退款

收到代购代销款项

收到的税费返还

所得税、增值税、消费税、<br>关税和教育费附加等各种税费先征后返还款

收到的其他与经营活动有关的现金

银行账户利息

备用金、员工借款收回

押金、保证金（预期不冲抵货款）

收到代收代付款、代垫款

个人所得税手续费返还、稳岗补贴、财政补贴

个人赔偿、罚款收入

经营活动现金流出

购买商品，接受劳务支付的现金

存货、营业成本及进项税

新车、配件、辅料、装饰、转租租金、保费、服务费、佣金等

应付账款、预付款、

整车承兑汇票、信用证到期兑付

厂家金融还款

采购退回（负数）

存货、成本退款

支付代购代销款项

支付给职工以及为职工支付的现金

职工薪酬（工资、奖金、社保、福利、公积金、工会经费、职工教育经费、辞退补偿）

代扣代缴的个人所得税

支付的各项税费

缴纳本期及前期税费（所得税、增值税、营业税金及附加）

预交税款（增值税、所得税）

多交税费退回（负数）

支付的其他与经营活动有关的现金

财务手续费（承兑开票费，pos手续费、转账手续费、账户年费）

支付销管费用除职工薪酬、税费以外的（招待费、差旅费、办公费、劳保费、保险费、售前售后费等）

备用金、员工借款

支付押金、保证金（预期不冲抵货款）

收到代收代付款、代垫款

劳务公司劳务派遣费用

支付的离退休人员的各项费用

投资活动现金流量

投资活动现金流入

收回投资所收到的现金

债权投资

持股比例低于20%长期股权投资

交易性金融资产（不含理财）

取得投资收益所收到的现金

银行理财收益

债权投资利息

子公司、合营公司、联营公司分红

其他股权性投资而分得的现金股利

处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金

出售固定资产、无形资产、投资性房地产、其他长期资产

收到固定资产损失保险公司赔偿款

出售固定资产、无形资产等长期资产支付的税费（负数）

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

处置子公司收到的现金减子公司的账面现金后净额

处置合营公司、联营公司

相关费用（负数）

发行债券收到的现金

发生债券收入减直接支付的佣金、发行费用

收到的其他与筹资活动有关的现金

收到集团外公司或个人（含被收购单位原股东）资金拆借本金

集团内部拆借本金及利息收入

收到第三方金融机构退回的借款保证金

筹资活动现金流出

偿还债务所支付的现金

偿还短期借款本金

偿还长期借款本金

偿还应付债券本金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付银行借款利息

应付票据贴现

支付债券利息

支付股利、利润

支付的其他与筹资活动有关的现金

集团外公司或个人（含被收购单位原股东）资金拆借本金及利息支出

集团内部拆借本金及利息支出

支付给第三方金融机构的保证金

融资租赁所支付的本金及利息支出

发行股票由企业支付的审计费、咨询费

现金流量项目与利润表、资产负债表项目关系

经营活动现金流量

经营活动现金流入

销售商品、提供劳务收到的现金

销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额

收到的税费返还

“现金”、“银行存款”、“税金及附加”、“其他收益”、“营业外收入”

收到的其他与经营活动有关的现金

“库存现金”、“银行存款”、“其他应付款”、“其他应收款”“营业外收入”、“其他收益”

经营活动现金流出

购买商品，接受劳务支付的现金

购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本+其他业务成本+应交税金（应交增值税-进项税额）实际支付数+应付账款(期初余额-期末余额) +应付票据(期初余额-期末余额) +预付账款(期末余额-期初余额)+存货(期末余额-期初余额)+其他用途减少的存货(如在建工程领用材料等)-其他途径增加的存货(如接受捐赠收到的商品等) -当期实际发生的生产成本中的人工费用-当期实际发生的制造费用(不包括消耗的物料费用) 

支付给职工以及为职工支付的现金

“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”

支付的各项税费

“库存现金”、“银行存款”、“应交税费”、“所得税费用”、“营业税金及附加”

支付的其他与经营活动有关的现金

“库存现金”、“银行存款”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“其他应付款”、“其他应收款”、“营业外支出”

投资活动现金流量

投资活动现金流入

收回投资所收到的现金

“库存现金”、“银行存款”、“债权投资”、“长期股权投资”、“交易性金融资产”

取得投资收益所收到的现金

“库存现金”、“银行存款”、“应收股利”、“应收利息”、“投资收益”