定期或定额减税、免税
农、林、牧、渔业
免税
蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植
农作物新品种的选育
中药材的种植
林木的培育和种植
牲畜、家禽的饲养
林产品的采集
灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目
远洋捕捞
减半
花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
海水养殖、内陆养殖
三免三减半<br>(自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起)<br>
国家重点扶持的公共基础设施投资
符合条件的环境保护、节能节水项目
二免三减半<br>(自获利年度起)<br>
依法成立且符合条件的“集成电路设计企业”和“软件企业
五免<br>(自转制注册之日起)<br>
经营性文化事业单位(从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位)转制为企业
技术转让所得居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免税;超过500万元的部分减半：600=500+（600-500）/2
技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本一相关税费
利息所得
外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免税
国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得利息所得免税
境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收人免税
企业投资持有“铁路债券”取得的利息收入减半征收
特别项目税收优惠
加计扣除
研发费用
一般企业
未形成无形资产计入当期损益
在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除
形成无形资产
按照无形资产成本的175%在税前摊销
制造业企业
未形成无形资产计入当期损益
在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除
形成无形资产
按照无形资产成本的200%在税前摊销
不适用加计扣除政策的行业;烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。
针对残疾人员
企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
减计收入<br>(减按 90%计入收入总额)<br>
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收人。
社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入。
抵扣应纳税所得额
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（2000-300×70%）×25%
公司制创业投资企业
有限合伙制创业投资企业直接投资于初创科技型企业满2年的
有限合伙制创业投资企业投资于未上市的中小高新技术企业满2年的
税额抵免
企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免
加速折旧
常规的加速折旧
资产范围
由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
2018年1月1日后新购进固定资产的加速折旧
企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产
关于债券利息减免税的相关规定
境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入
暂免征收企业所得税
企业持有的铁路债券取得的利息收人
减半征收企业所得税
