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会计凭证与会计账簿

会计凭证与会计账簿

2022-12-16 17:20:20   0  举报

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会计每月记账总结

会计学；学习；笔记

会计基础

财务流程

学习笔记

金融

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大纲/内容

会计账簿

设置与登记

日记账 (即序时账簿)

现金日记账

银行存款日记账

根据银行回单

分类账

总分类账

按照科目设置

三栏式

明细分类账

三栏式

借方

贷方

余额

数量金额式

收入

发出

结存

多栏式

多用于费用、收入

备查账簿

eg、公积金登记簿

对账

账证核对

会计账簿与

原始凭证

记账凭证

账账核对

不同会计账簿之间

总分类账与各有关账户余额

总分类账与序时账簿

明细分类账之间

账实核对

现金日记账余额vs库存现金

银行存款日记账vs银行对账单

结账

两个环节

结清损益类账户，计算本期利润

期末结出本期发生额、累计发生额、期末余额

结转

期末将本年利润转入利润分配-未分配利润

财产清查

库存现金清查

固定资产清查

银行存款清查

存货清查

会计凭证的含义

记录经济业务

明确经济责任

作为记账依据

会计凭证分类

原始凭证

种类

按照取得的途径和来源不同

外来原始凭证

自制原始凭证

按照填制手续完成情况

一次凭证

累计凭证

eg限额领料单

汇总凭证

eg原材料发料凭证汇总表

基本内容

名称

日期

编号

接受凭证单位

经济业务

经办人签名盖章

填制要求

真实

完整

规范

手续完备

及时

审核

反映的经济业务

内容和填制手续

记账凭证

按照是否涉及货币资金

收款凭证

现金和银行存款的相互转化业务，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证

付款凭证

转账凭证

不涉及货币资金收付业务

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