税的真相
2023-02-17 18:34:42 0 举报AI智能生成
每个公民必须要知道的常识
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大纲/内容
税的真相
主要针对产品和加工、修理修配服务征收
增值税
抑制某些特殊商品等消费
消费税
非增值税收取的经营类型，如有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产等，一般是服务行业。
营业税
流转税
企业所得税和个人所得税
所得税
在流转税基础上增加增收
城市维护建设税
和房地产有关的一些税种
土地税
契税印花税
人人都是纳税人
民众自愿让渡自己的一部分财产给政府，为的是换取政府为其提供一些必要的公共品和公共服务。这需要建立在私有制的基础上。
目前我国的征税并未获得人大表决，侵犯了人民的权利。
“无代表权不纳税”
除了征税需要人民代表大会决议，政府开支预算也要。
法律是税收的基础
征税同意权
用税决定权
基本生活维持权
程序抵抗权
知情权
诉讼权
国际视野中的税权法则
不经纳税人同意，政府单方面制定或调整税收政策
纳税人没有用税决定权，税收使用随意混乱
纳税人知情权不被尊重，政府花钱的秘密不为人知
中国纳税人的权利缺失
中国人缺乏公民教育，不懂自己的权利。
中国人有一个文化：大家都吃亏时，就没人愿意出头。
纳税人如何争取自己的权利
影响商品价格，税收越高，商品价格越高
影响员工工资，税收越高，企业减薪的可能性越高
影响企业利润，税收越高，企业扩大投资的意愿越低。
影响个人创业，税收越高，个人创业成功率越低。
税收如何影响经济
容易养懒汉
高税收，高福利
适合小国家，不需要太高的基础设施和国防
低税收，低福利
我国，税收都给了特权阶层。
高税收，低福利
不同的税收——福利模式
净税=明税+暗税-社会公共开支=政府服务报酬=民众真实负担
土地出让金、养路费、特许经营费、路桥通行费、各种证照费等
行政垄断型征收
各类行政罚款
强制执法型征收
垄断型国企的垄断利润
变相征收
暗税
个人贪污+国家财政收入+权力部门小金库
非法律法规内等预算外收入的去向
明税•暗税•净税
纳税自由日就是个人收入与纳税的比值，有多少天为政府打工。
宏观税负与纳税自由日
财税政策的倾斜，影响各行业的就业。只有中小企业受惠，才能创造就业。
对于创业要给予财税政策扶持，才能增加就业。
税收与就业问题
财政报表公开大类不全，缺少政府服务报酬，细分款项都隐藏。
公共福利支出太少，政府自身花销太高。
看不见的账单：政府预算
应发工资，包括工资、奖金、津贴和补贴。工资包括基本工资、职务工资、级别工资和工龄工资。
公务员薪酬结构
国家财政支出，单位支出
公务员收入来源
中国公务员福利状况研究
政府办公大楼兴建规模是否合理
日常办公能源消耗是否合理
公务接待标准是否合理
办公条件标准是否合理
公款消费项目及标准是否合理
会议等公共活动是否合理
哪些是政绩形象工程？
机构臃肿，人浮于事
呼唤“阳光财政”
层层设防，步步设卡
歧视性分类，敌视性政策
专项行动，联合整治
突击性检查，报复性执法
政府单方面强制征税，且征管方式较混乱。
人大会议来不及审核预算，批只是走个形式。
在税到使用上，中国尚未建立真正的预算与审计制度
现行税制弊端
1985年全国人大对国务院授权税收立法
人大应废止税收授权立法
我国财政支出包括预算内收入、预算外收入以及制度外收入。
预算外收入不受法律监管
立法机构应该有预算修正权，不能要么通过，要么否定。
改革预算制度
审计机构隶属于国会或议会，英、美、加拿大、澳大利亚采用此模式
议会型审计
审计法院，法国、意大利、西班牙、希腊、巴西采用此模式
司法型审计
政府自己审自己，我国
行政型审计
独立于三权之外，德国、日本采用此模式
独立型审计
依照《利马宣言》建立独立的审计制度
对中央和地方政府对事权确定了相应的财政支出范围：中央财政支出主要包括中央统管的基本建设投资，中央直属国有企业的技术改造和新产品试制费、地质勘探费等，国防费，武警经费，外交和援外支出，中央级行政管理费和文化、教育、卫生等各项事业费支出，以及应由中央负担的国内外债务的还本付息支出；地方财政支出主要包括地方统筹的基本建设投资，地方国有企业的技术改造和新产品试制经费，支农支出，城市维护和建设经费，地方文化、教育、卫生等各项事业费和行政管理费，价格补贴支出以及其它支出。
按税种划分中央财政于地方财政收入，其基本原则是将一些关系国家大局和实施宏观调控的税种划归中央，把一些与地方经济和社会发展关系密切以及适合地方征管等税种划归地方，同时把收入稳定、数额较大、具有中性特征等增值税划为中央和地方共享收入。
确定了中央对地方的税收退还制度，就其性质而言，这是一种转移支付，是年年都有的经常性收入返还。
分税制基本内容
越向上钱越多，越向下事越多。地方没钱就会乱收费。
五级政府的财政转移支付，到末端所剩无几。
专项转移支付运行成本高，滋生腐败
分税制问题
中央地方税收关系辨析
第1章 税的真相我国的税收很多具有隐蔽性，我们根本不知道平时到底缴纳了多少税。
第2章 纳税人的权利
第3章 税与福利
第4章政府花钱的秘密根治腐败，提升执政能力的根本办法之一就是透明财政收支。
第5章税制改良从“行政主导征税权”到“立法主导征税权”从“柔性预算”到“刚性预算”从“行政型”审计到“立法型”审计
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