增值税计税方法
2023-10-27 17:13:59 1 举报AI智能生成
一图详细记忆增值税两种计税方法，利于日常工作或考证
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大纲/内容
Ⅰ. 一般计税方法
适用于一般纳税人
适用税率
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额+当期进项税额转出
销项税额=不含税销售额*增值税税率
不含税销售额=含税销售额/（1+税率）
特点：先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额，然后以该销项税额对当期购进项目
支付的税款（即进项税额）进行抵扣，间接算出当期的应纳税
支付的税款（即进项税额）进行抵扣，间接算出当期的应纳税
ps：销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额
ps：价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、
赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外费用
赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外费用
Ⅱ. 简易计税方法
适用于小规模纳税人、一般纳税人选择简易计税办法的
适用征收率
应纳税额=不含税销售额*征收率
不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）
特点：按照销售额与征收率的乘积计算应纳税额，不得抵扣进项税额
附：其他关联知识点
（可点击链接查看相关导图）
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增值税纳税人分类
增值税征税范围及税率
增值税征收率
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