第八章 企业面对的主要风险与应对

（1）企业未能把握监管当局的政策导向及宏观环境、市场环境的变化，可能导致企业产<br>品、服务的推广及销售受到影响。<br>（2）企业未开展对整体市场、竞争对手的分析以及对不同层次客户需求的调研，未制定<br>有效的市场竞争策略，可能导致企业失去现有市场份额，影响公司的市场竞争力。<br>打好基础 | 公司战略与风险管理<br>（3）企业未能预测并适应消费者偏好的变化，从而未能及时调整产品和服务结构，可能<br>导致企业失去核心市场地位。

（1）企业未制定完善的品牌战略，未有效细分品牌，未制定有效的品牌管理措施，可能<br>导致企业丧失知名度。<br>（2）企业未能在目标市场实现既定的销售任务，可能导致企业战略目标及经营目标难以<br>落实。<br>（3）企业未能准确把握政府对企业产品定价的要求，可能导致企业违反政府关于最高零<br>售价、流通差价率、期间费用率控制的要求。<br>（4）企业对核心产品过分依赖，或者企业的产品过于单一，可能导致企业不能通过增加<br>品种提高产品附加值，也不能积极应对市场波动。<br>（5）企业未能建立分销商评级及监管机制，分销商表现不佳，可能导致公司声誉受到<br>影响<br>（6）外部市场的改变使现有营销活动丧失吸引力，可能导致企业失去部分或全部市场<br>份额。<br>（7）企业未能建立规范的客户管理体系和客户服务流程，未能有效维护与目标客户的关<br>系，可能导致企业形象受损。

（1）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。<br>（2）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。<br>（3）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。

（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债<br>务危机。<br>（2）未按审批的筹资方案执行筹资活动，擅自改变资金用途，未及时偿还债务或进行股<br>利分配，可能导致公司发生经济纠纷或诉讼。

（1）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。<br>（2）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

（1）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效<br>益低下。<br>（2）未按审批的投资方案执行投资活动，未对投资项目开展有效的后续跟踪和监控，或<br>对投资项目处置不当，可能影响企业投资收益。

（1）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计制度，可能导致企业承担法律责<br>任和声誉受损。<br>（2）提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。<br>（3）不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业<br>财务和经营风险失控。

（1）对担保申请人的资信状况调查不深入，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决<br>策失误或遭受欺诈。<br>（2）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导<br>致企业承担法律责任。<br>（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。

（1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失<br>败，难以实现发展战略。<br>（2）组织机构设置不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推<br>诿扯皮、运行效率低下等问题。

（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以<br>实现。<br>（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经<br>营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。<br>（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。<br>（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。<br>（3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔<br>偿，缺乏发展后劲，甚至停业。<br>（4）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会<br>稳定。

（1）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝<br>聚力和竞争力。<br>（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持<br>续发展。<br>（3）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业<br>信誉。<br>（4）忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。

（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致<br>企业生产停滞或资源浪费。<br>（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，<br>可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。<br>（3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资和资金的损失或信用受损。

（1）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。<br>（2）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩等，可能导致企业缺<br>乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。<br>（3）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患等，可能导<br>致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。

（1）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不 畅、库存积压、经营难以为继。 （2）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不 能收回或遭受欺诈。 （3）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。

（1）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。<br>（2）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发<br>失败。<br>（3）研发成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。

（1）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难<br>以实现预期效益或项目失败。<br>（2）项目招标“暗箱”操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项<br>目、中标价格失实及相关人员涉案。<br>（3）工程造价信息不对称，技术方案不落实，预算脱离实际，可能导致项目投资失控。<br>（4）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，<br>进度延迟或中断。<br>（5）对工程建设进度缺乏有效监控或监管不严，可能导致工程项目进度严重落后于项目<br>计划。<br>（6）工程款结算管理要求不明确，未按项目进度目标拨付工程进度款，工程付款相关凭<br>证审核不严，可能导致工程建设资金使用管理混乱。<br>（7）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。

（1）外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。<br>（2）业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。<br>（3）业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案及企业遭受经济损<br>失和品牌受损。

（1）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在<br>重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。<br>（2）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。<br>（3）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。

（1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营的信息无法及时<br>传递和有序运行。<br>（2）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。<br>（3）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。

（1）信息系统缺乏规划或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管<br>理效率低下。<br>（2）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有<br>效控制，甚至出现系统性风险。<br>（3）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行。

（1）公司生产经营违反了相关法律法规或其他规定、流程手续、资质要求等，可能导致<br>公司遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失。<br>（2）公司面临外部诉讼纠纷时，未能积极妥善应对，或由于应诉行为不当，可能导致企<br>业承担潜在利益损失。

（1）企业管理层未引导员工建立正确的价值观，员工或其他利益相关者的潜在不道德行<br>为，可能导致企业声誉受到负面影响。<br>（2）公司管理层未识别出舞弊的高风险岗位并对其风险进行控制，可能导致公司面临直<br>接的经济损失或对公司形象产生负面影响。

（1）企业未能有效识别进口产品在出口海关、出口国可能遇到的监管要求，或者未能准<br>确理解政府贸易规定、海关规定，可能导致企业的经济损失或交易失败。<br>（2）企业未能识别和防范由于违反国家和劳动保障机构制定的相关法规（包括个人所得<br>税、薪酬、休假、反歧视等），可能导致企业面临人事合规带来的风险。<br>（3）对于上市公司，企业未能识别和防范证券监督管理要求，如证券交易所的股票交易<br>规则及内控标准等，可能导致企业面临潜在的合规和法律风险。<br>（4）企业未能识别并遵守国家健康、安全和环保方面的法律与规范；未对员工提供适当<br>的安全、环保意识培训；安全管理体系不健全，或相关管理制度无法有效执行；缺少突发事<br>件报告体系，可能导致企业财产损失。<br>（5）企业未能按时向税务机关、工商机关等提交税务报告、年检报告等资料，受到监管<br>机构的检查批评或处罚，可能导致企业信用及声誉受损。<br>（6）企业未能识别和防范反商业贿赂、反垄断、反不正当竞争等市场交易行为监管要<br>求，可能导致企业面临潜在的合规风险。 新<br>（7）企业未能有效筛选或识别商业伙伴的不合规行为，可能导致企业遭受行政处罚，造<br>成经济或声誉损失以及其他负面影响。 新