内部审计岗工作流程 - 利润审计

审查固定资产出租收费是否合理，租金收入是否及时、全部入账

审查所得税率和税额的计算

审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认

查验会计处理程序

审查营业外支出账务处理的正确性

审核营业外收入账务处理的正确性

③固定资产出租收入的审查

审查材料销售的合法性

审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续、是否订有合同

审查利润计划

审查营业外支出数额的正确性

审查营业外收入的合法性

审查所得税的计税依据

（2）其他销售利润的审查 ①审查材料销售收入

审查材料销售手续的合规性

审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审计范围

审查固定资产出租合同的执行情况

（5）利润总额的审查 在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户 记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。 （6）净利润的审查

审查材料销售账务处理的正确性

①产品销售成本计价是否正确：审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。②销售成本的结转是否符合配比原则

审查技术转让双方是否签有合同，是否经过公证

审查固定资产出租业务是否有专人负责、管理

审查所得税征收范围

评价利润内部控制系统

审查所得税的减免

审查产品销售利润的合规性

④审查其他业务支出的真实性 ⑤审查其他业务支出账务处理的正确性 （3）投资净收益的审查

审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性

审查营业外收入数额的正确性

审查投资收益的真实性

3、实质性审查 （1）产品销售利润的审查

1、审计目标 证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确 2、内部控制系统的测试

产品销售内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定

审查投资收益账务处理的正确性

了解描述利润的内部控制系统

审查岗位责任制的执行

（4）营业外收支的审查 ①营业外收入的审查 ②营业外支出的审查

内部审计岗工作流程 - 利润审计

审查技术转让收入是否属实，成本、费用是否真实

审查营业外支出的合规性

审查所得税会计处理

②审查技术转让收入