企业内控之股利发放管理流程与风险控制图
2013-09-09 11:03:54 33 举报企业内控之股利发放管理流程与风险控制图
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大纲/内容
审核
审议
第四阶段
第三阶段
第一阶段
确定股权登记日
审批
财务部
股东大会
登记各明细账及总分类账
公布《企业股利发布办法》
业务风险
股利发放管理流程与风险控制
财务总监
结束
发放股利活动未经适当审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
董事会
出纳
第二阶段
缴纳股利
登记清册、记账凭证
确认股东并派发信息
编制《股利分配方案》
列出当天企业所有在册的股东名单
股票持有者
筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实
《股利分配方案》没有按照企业章程制定，会导致企业遭受经济损失、违规损失和信誉损失
开始
组织会议商讨股利发放办法
《企业股利发放办法》决策失误，可能造成企业资金不足、冗余或债务结构不合理
授权给董事会发放股利
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
股票持有者进行登记
编制《发放股利清册》
制定股利发放标准
月底核对总账及明细账
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