企业内控之投资收回管理流程与风险控制图

审议

与被投资企业鉴定《投资收回协议》

收回资金或设备

安置派驻被投资企业人员

业务风险

确定收益损益

第一阶段

转入投资执行管理流程

到有关部门进行备案

未通过

董事会

投资审查委员会

开始

第二阶段

投资收回计划执行不科学、不规范，可能导致资产流失；投资回收账务处理不当，可能导致资产账面混乱，增加管理成本

投资部

投资收回没有经过严密论证和严格审批，可能导致企业投资收回决策失误，造成资金和资产的浪费和损失

董事长

组织调研，提出投资收回申请

会计进行财务处理

不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分

审批

通过

会计

结束

编制《投资收回申请》

投资收回管理流程与风险控制