企业内控之销售收款业务流程与风险控制图
2013-09-09 13:02:44 72 举报企业内控之销售收款业务流程与风险控制图
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大纲/内容
业务风险
销售部经理
财务部
签定《销售合同》并履行
第二阶段
延期付款申请未经适当审核或超越授权审批，可能导致企业资产损失和舞弊行为发生；销售和信用管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下
权限内
销售员
通知客户按照申请延期付款
汇总各项款项到账情况
编制催款单通知并寄送客户
开始
履行
权限外
通知财务部及时查账
客户
检查客户回款情况
填写《延期付款申请单》
审批
结束
第一阶段
安排销售员对未回账款催收
检查核实本部应收账款情况
调查客户申请延期付款原因
应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼
总经理
依照申请延期付款
提出延期付款申请
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
销售收款业务流程与风险控制
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