企业内控之赊销业务管控流程与风险控制图
2013-09-09 13:01:40 25 举报企业内控之赊销业务管控流程与风险控制图
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大纲/内容
业务风险
签定
编制”应收款项汇总表“
审批
财务部
销售部经理
第三阶段
第二阶段
账款的回收和结算监督不当，可能造成大量应收账款未在约定时间内收回，导致企业坏账增加
销售员
审核客户提出赊销申请
结束
权限外
客户
双方签定《销售合同》
组织发货
利用信用额度提出赊销申请
第一阶段
开始
审核
填写《赊销额度申请单》
设定每个账户的赊销额度
核对回款和结算情况
联系客户收款
收货并按约定付款
预期未回款应及时通知销售部
销售业务与信用检查、信用额度确定不能由同一人负责，以免销售员为扩大销售而使企业承受不适当的信用风险
总经理
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
赊销业务管控流程与风险控制
赊销额度未经适当审核或超越权限审批，可能导致大量坏账，造成企业资产损失、运营效率下降
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