企业内控之《年度财务报告》编制流程与风险控制图
2013-09-09 15:59:49 19 举报企业内控之《年度财务报告》编制流程与风险控制图
作者其他创作
大纲/内容
审批
第三阶段
第一阶段
打印、复印、装订
财务总监
董事长
开始
业务风险
《年度财务报告》编制流程与风险控制
提出建议和意见
全面清查资产，核实账务
审计委员会
审核
《年度财务报告》编制未经适当审批或超越授权审批可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
董事会
制定《年度财务报告编制方案》
财务部经理
第二阶段
编制合并报表及附注
审议
整理、汇总，形成《年度财务报告》
签字
财务部主管
编制《财务情况说明书》
核对总账与明细账
《年度财务报告》编制前期准备不充分，可能导致结账前未能发现会计差错
重大交易会计处理方法不当、没有经过严格审核和审批，可能导致财务报告信息不真实、不完整
结束
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
上报重大交易会计处理方法、变更会计政策、调整会计估计、合并会计报表编制范围的方法已经发生变更的情况
修改、形成《年度财务报告》
检查勾稽关系是否正确
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