企业内控之审计委员会意见和建议审批流程与风险控制图
2013-09-09 16:13:18 19 举报企业内控之审计委员会意见和建议审批流程与风险控制图
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大纲/内容
第二阶段
提出意见和建议
业务风险
进行审议
第一阶段
结束
出具《会计师事务所审计意见修订稿》
审计委员会
总经理/总会计师
董事会的审议不规范、不充分，可能导致最终的审核意见不合理、不客观
根据审议意见要求会计师事务所进行解释
审计委员会的审核不规范、不充分，可能导致审计意见不符合企业实际状况
董事会
将意见和建议汇总上报董事会
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
开始
对某些有争议的事项提出意见和建议
审计委员会意见和建议审批流程与风险控制
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