交易性金融资产

对本月投资收益的影响

持有期间所实现的投资收益

公允价值变动

测试

会计科目

借：交易性金融资产-成本 应收股利/利息 投资损益（交易费用） 贷：银行存款 或其他货币资金

会计处理

宣布股利

借：应收股利/利息货：投资收益

帐面价值

提示

借：银行存款 贷：交易性金融资产 投资收益 （差额，也可能在借方）同时：借或贷：公允价值变动损益 借或贷：投资收益

交易性金融资产

应收股利/利息

另

成本

交易费用

二级

借：银行存款 贷：应收股利

处置时的投资收益

宣布尚未领取

银行存款其他货币资金

公允价值变动损益

发放股利

=出售的公允价值-初始入账金额

取得

持有

损益

处理

投资收益

认定的投资收益

借：公允价值变动损益 货：交易性金融资产-公允价值变动

借：交易性金融资产-公允价值变动货：公允价值变动损益

转让时的投资收益

借：银行存款（售价） 公允价值变动损益（持有期间公允价值的净增值额） 贷：交易性金融资产（账面余额） 投资收益（倒挤认定，损失记借方，收益记贷方） 公允价值变动损益（持有期间公允价值的净贬值额）