财政与税务
2019-03-28 14:27:37 0 举报AI智能生成
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财政与税务构架流程图
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大纲/内容
财政与税务
First、财政概率
名词解释
财政
国家为了实现其职能，凭借其政治权力和产品资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。
简答
简述理解财政的概念应把握的基本点
1财政分配活动的主体是国家
2财政分配的对象是一部分社会总产品
3财政分配的依据是国家拥有的政治权利
4财政分配的目的是为了实现国家的职能
简述财政的含义及基本职能
含义：财政就是国家为了实现其职能，凭借其拥有的政治权利或生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分经济行为
基本职能：
1配置资源职能
2公平收入职能
3稳定经济职能
Second、财政收支概论
1财政收入
国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值
2财政收入规模
一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政收入的总水平
3财政支付规模
一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政支出的总水平
简答题
1-简述财政收入结构的含义及影响因素
含义：财政收入结构是指各种财政收入的比例关系。
影响因素：
1社会形态
2经济发展水平与经济结构
3经济体系
2-简述财政支付结构的含义及影响因素
含义：财政支出结构是指财政各项支出所占的比例
1国家职能
2经济发展水平
3社会经济发展政策
Third、税收收入上
first、所得税：
所得税是已纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称。
second、税收效率：
税收效率是指以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。
third、税收制度：
税收制度简称税制，是国家对税收这种无偿、强制和规范性的分配活动以法律或法规的形式，制定和颁发的一整套具体课税办法的总称，是规范国家征税和纳税人纳税的法律规范。
fourth、税收负担：
税收负担是指整个社会和单个纳税人承受税收的水平和能力。
first、简述税收收入的基本含义及特征：
含义
税收收入是国家为了满足社会公共需要，凭借其政治能力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入。
基本特征
first、强制性
second、无偿性
third、固定性
second、简述税收公平原则的内涵：
first、税收负担的公平
second、税收的经济公平
third、税收的社会公平
Fourth、收税收入下
first、增值税：
增值税是以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税。
second、应税所得额：
应税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除项目后的余额。
third、房产税：
房产税是以房产为课税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产的所有人或经营人征收的一种税。
fourth、资源税：
资源税是指就占用开发国有自然资源课税的一种税。
first、简述增值税的含义及特点：
增值税含义
增值税特点
first、一般采用多个流转环节征收。
second、采取按增值额纳税。
third、能够避免重复征收
second、简述营业税的特点
1、营业税与增值税是两个并行的流转税税种，纳入增值税增税范围的不征收营业税，营业税的征税对象主要是第三产业。
2、营业税税率低、税负轻、税率档次少。
3、易于操作，方便征收。
third、简述消费税的含义及特点：
消费税的含义
消费税是以消费品的销售额或销售支出额为课税对象的各种征收的统称。
消费税的特点
1、消费税是对特定的消费品或消费行为征收的一种税，它不是普遍征收的税，征收范围是有选择的。
2、消费税征收环节具有第一性。
3、税率差异较大
4、消费税采用从价定率和从量定额的办法和价内税模式。
Fifth、非税收入
1、收费：
收费是指国家机关及其授权单位为某一特定事由，向直接受益者或直接责任人征收成本补偿费用的经济活动。
2、国债收入
国债收入指国家通过举借债务取得的收入。
1、非税收入特点
A有偿性
B非普遍性
C自主性
2、非税收入的功能
A弥补税收手段，实现公平受益
B补偿国家提供特定公共服务成本
C减除拥挤、节约公共资源与服务
D解决外部性
E缓解财政困难，增强国家宏观调控能力。
3、国债收入的含义及功能
国债收入的含义是指国家通过举借债务而取得的一种收入
国债收入功能
A弥补财政赤字
B筹集建设基金
C调节经济运行
Sixth、购买性支出
1、社会消费性支出
社会消费性支出是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门的经费支出总称。
2、行政管理支出
行政管理支出指财政用于国家各级权利机关、行政管理机构和外事机构行使其职能所需的各项经费支出。
1、简述国防支出的含义及内容
国防支出的含义
国防支出是指财政用于国防建设和军队方面的费用支出
国防支出的内容
A国防费
B民兵建设费
C国防科研事业费
D防空费
2、简述政府采购制度的含义及基本内容
政府采购采购制度的含义
政府采购制度是指规范政府采购行为的一系列法律、法规和惯例的总称，是财政制度的重要组成部分
政府采购制度的基本内容
法规→政策→程序→管理
A政府采购法规
B政府采购政策
C政府采购程序
D政府采购管理
seventh、转移性支出
1、社会保险支出
社会保险支出是由国家对劳动者在年老、失业、患病和伤残时给予的经济补助
2、财政补贴
财政补贴是国家财政根据政策需要，在一定时期内对某些特定产业、部门、区域、企业、事业单位及事项给予的补助支出
1、简述社会保障支出的含义及内容
社会保障支出是国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者提供基本生活保障的支出
内容
保险→救济→优抚→福利
A社会保险支出
B社会救济支出
C社会优抚支出
D社会福利支出
2、简述财政补贴的含义及方式
国家财政根据政策需要，在一定时期内向某些特定产业、部门、区域、企业、事业单位和事项给予的补助支出
方式
A财政退库
B列预算支出
C税式支出
Eighth、财政管理体制
1、财政管理体制
财政管理体制是处理国家各级政府之间、国家与事业单位之间、国家与居民之间财权财力等分配关系的组织制度。
2、复式预算
国家将预算年度内的全部财政收支按其经济性质分别编入两个或两个以上的预算收支平衡表而形成的的一种预算组织形式。
简述国家预算的含义及程序
国家预算是国家的基本财政收支计划，它反映一国的财政收支状况，规定了一国政府活动的范围和方向。
程序
A国家预算的编制和审批
B国家预算的执行
C国家预算的调整
D国家决算
编制审批→执行→调整→决算
简述国家预算管理体制的含义及内容
国家预算管理体制是确定中央和地方以及地方政府之间在预算管理方面的职责，权限及相应的组织体系的一项根本制度
A国家预算管理级次
B预算管理权的划分
C预算收支范围的划分
D预算调节制度
简述分税制的特点
A分税制明确划分了各级政府的事权
B分税制通过分税来维护中央财政的主导地位
C分税制下的各级财政拥有自己独立的主体税种
D分税制需要建立完整的转移支付制度
简述我国分税制改革的基本内容
A中央政府和地方政府在事权及相应的支出范围的划分
B中央政府和地方政府收入的划分
C税收返还
ninth、财政政策
宏观财政政策
国家通过财政收支影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和
简述宏观调控的目标
1、实现充分就业
2、稳定物价
3、经济稳定增长
4、国际收支平衡
简述乘数的含义及具体表现形式
乘数是指总需求变化带来国内生产总值变化的倍数。
具体表现形式
1、购买支出乘数
2、转移支出乘数
3、税收乘数
4、平衡预算乘数
购买支出→转移支出→税收→平衡预算
简述宏观财政政策的主要工具
1税收
2国债
3财政支出
4财政投资
tenth、税收管理概论
1简述税收管理的含义及内容
税收管理的含义
税收管理是对税收收入分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时更好的发挥税收的杠杆作用
税收管理的内容
1税收管理的法治体系
2税收管理的经济方法
3税收征收的管理
法治体系→经济方法→税收征收的管理
2简述税收法律体系的含义及构成
税收法律体系的含义
税收法律体系是指国家立法机关制定的一系列法律、法规、规章的统称
税收法律体系的构成
税收法律
税收法规
税收规章
Eleventh、税收征收管理
税务登记
税务登记是税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业以及注销等情况的变动实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法定手续
完税凭证
完税凭证是税务机关统一制定的向纳税人收取税款后所使用的一种专用凭证
纳税申报的含义及形式
纳税申报是纳税人发生纳税义务以后，在税法规定的期限内，向主管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务的开始
纳税申报形式
1直接申报
2邮寄申报
3数据电文方式申报
简述税款征收的主要方式
查账查定查验，定期定额，委托代征，邮寄纳税
1查账征收
2查定征收
3查验征收
4定期定额征收
5委托代征
6邮寄缴纳
Twelfth、税务行政法制
税务行政复议
税务行政复议指纳税人、扣缴义务人、税务担保人或其他税务争议当事人，认为税务机关做出的具体行政行为侵害其合法权益，依法向上一级税务机关或当地人民政府提出重新处理申请，复议机关经审理做出维持、变更、撤销等决定的活动。
简述税务行政处罚的含义及原则
税务行政处罚指公民、法人或其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为尚未构成犯罪的，由税务机关给予税务行政处罚的税务行政管理行为。
税务行政处罚的原则
法定 公开 公正 处罚与教育相结合 处罚相当
1法定原则
2公开、公正的原则
3处罚与教育相结合的原则
4处罚相当原则
简述税务行政处罚的种类
1罚款
2没收财产
3停止出口退税权
4收缴未使用发票和暂停供应发票
简述税务行政复议的特点
1以当事人不服税务机关处理决定为前提
2以税务行政争议为自身的调整对象
3税务行政复议与税务行政诉讼相链接
4一般有原税务机关的上一级税务机关进行
简述税务行政复议的原则
1以事实为依据，以法律为准绳的原则
2不调节的原则
3一级复议原则
4税务行政复议期间不停止原决定执行原则
Thirteenth、
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