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进项税额

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进项税额

2021-06-22 13:36:06   0  举报

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增值税进项税额

增值税

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大纲/内容

准予抵扣

从销售方取得的专票

海关进口增值税专用缴款书

代扣代缴税款的完税凭证

购进农产品的进项税额抵扣

凭票抵扣

计算抵扣

从农民处就是买价和9%扣除率

从小规模纳税人处就是金额和9%扣除率

升级抵扣

买进农产品用于生产销售或委托加工<br>13%税率货物，则按10%扣除率

批发、零售环节不得抵扣

既用于13%税率又用于其他货物（9%税率），则分别核算，<br>未分别核算则按9%扣除率

道路通行费

道路通行费按电子普票注明增值税金额抵扣

桥、闸通行费按--发票上注明金额/（1+5%）X 5%<br>不动产租赁--简易计税5%

不得抵扣的固定、无形、不动产改变用途，次月可按净值抵扣（记得价税分离）

保险实物赔付（好比把车修好，视为购买劳务，可抵）

注明旅客身份的国内旅客运输可抵

飞机、火车（9%）

公路、水路（3%）

加计抵减(只限国内）

邮政服务、电信服务、现代服务（加计抵减10%）

生活服务（加计抵减15%）

不得抵扣

购进的货、劳、服、无、不动<br>用于简易计税、免税、集体福利和个人消费的

买/租的固定资产、无形资产、<br>不动产发生兼用准予全部抵扣

非正常损失的货物、在产品、不动产、不动产在建工程

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务（贷餐常乐）

与贷款服务直接相关的手续费、顾问费、咨询费

保险服务以现金赔付的形式

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