增值税征收率
2021-11-18 16:34:54 11 举报AI智能生成
登录查看完整内容
增值税征收率
作者其他创作
大纲/内容
(1)县级及以下小型水力发电单位自产电力
(2)自产建筑用和生产建筑材料用的砂、土、石料
(3)自己采掘的砂土、石料/其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）
(4)自制生物制品
(5)自产自来水
(6)自来水公司销售自来水（必须）
(7)自产商品混凝土（水泥为原料）
(8)单采血浆站销售非临床用人体血液
(9)寄售商店代销寄售物品
(10)典当业死当物品
(11)药品经营企业销售生物制品
(12)生产销售和批发、零售抗癌药品、罕见病药品
(13)公共交通运输服务（不含铁路）
(14)动漫：少年派
(15)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务
(16)以纳入营改增试点前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
(17)在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同
(18)建筑业中，为老项目、清包工、甲供工程提供的建筑服务
(19)非学历教育服务、教育辅助服务
(20)非企业型单位提供研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务以及销售技术、著作权等无形资产
(21)物业管理自来水水费
(22)销售自产或外购的机器设备的同时提供安装服务，安装服务可3%
1.一般纳税人 3%
小规模纳税人自己使用过的固资，可放弃减税按3%
一般纳税人自己使用过的未抵扣进项税的固资，可放弃减税按3%
纳税人销售旧货
2.按3%征收率减按2%征收
房地产中一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税的
房地产中一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，在2016年4.30前的，属于老项目
房地产中的小规模销售自行开发的房地产项目
(1)房企销售不动产
一般纳税人选择简易征税的不动产销售
小规模销售自建或取得的不动产
其他个人销售其取得（不含自建）的不动产
纳税人转让2016.4前取得的土地使用权，选择简易征税的
(2)不动产、土地使用权出售
一般纳税人选择简易计税的不动产经营租赁（出租16.4前取得的不动产）
小规模出租（经营租赁）其取得的不动产（不含个人出租住房）
其他个人出租不动产（不含住房）
个人出租住房，按5%征收率减按1.5%计算
一般纳税人在16年前签订的不动产融资租赁合同-简易的
一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费-简易的
(3)不动产租赁
一般纳税人提供人力资源外包服务-简易的
一般纳税人提供劳务派遣-差额纳税，用全部价款和价外费用扣除工资、福利等余额为销售额
(4)其他
3.征收率5%
可抵扣进项税额固资 销项税额=含税销售额/（1+税率）*税率
不可抵扣进项税额固资 应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2%
旧货：一般纳税人 销项税额=含含税销售额/（1+3%）*2%
一般纳税人
旧货+固资：应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2%
小规模
(1)销售旧货、自己使用过的固定资产的规定
一般：应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2%
2020.5-2023-12：应纳税额=含税销售额/（1+0.5%）*0.5%
二手车经销企业经销收购二手车
2013.7前买的 应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2%
2013.7后买的：应纳税额=含税销售额/（1+13%）*13%
一般纳税人：
一般：应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2%
小规模：
自然人 -法定免税
非二手车经销企业销售自用的小汽车
(2)二手车
一般 销项税额=含税销售额/（1+税率）*税率 特殊情况-简易征税 应纳税额=含税销售额/（1+3%）*3%
小规模 应纳税额=含税销售额/（1+3%）*3%
货物（有形动产）
一般+小规模：应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2%
二手车：2020.05-2023-12，二手车经销业务纳税人销售其收购的二手车，减按0.5% 应纳税额=含税销售额/（1+3%）*0.5%
经营旧货
销售自己没有使用过的物品
一般：销项税额=含税销售额/（1+13%）*13%
小规模：应纳税额=含税销售额/（1+3%）*3%
提供应税劳务
一般纳税人 销项税额=含税销售额/（1+税率）*税率
小规模：应纳税额=含税销售额/（1+3/5%）*3/5%
一般规定
一般纳税人-简易征收 应纳税额=含税销售额/（1+3%）*3% or 应纳税额=含税销售额/（1+5%）*5%
小规模：应按税额=含税销售额/（1+3/5%）*3/5%
特殊规定
销售服务、无资或不动产
采用一般计税方法：以不含增值税全部价款和价外费用，适用6%计算销项税
简易征税：用经过扣除的销售额和5%的征税率计算应纳税额
一般纳税人
差额计税：用经过扣除的销售额和5%征收率计算
全额计税：用不含增值税全部价款和价外费用和3%计算应纳税额
小规模纳税额
劳务派遣
4.特殊政策
一、征收率 3%；5%
各行为相互独立-从高征税
混合销售-各行为存在内在联系
二、兼营税率or征收率
税率-征收率
增值税
0 条评论
回复 删除
下一页
