增值税征收率
2023-10-27 17:15:10 0 举报AI智能生成
一图详细记忆增值税征收率，利于日常工作或考证
作者其他创作
大纲/内容
3%
小规模纳税人<br>
销售自己使用过的除固定资产<font color="#ed9745">之外</font>的资产<br>
销售旧货<font color="#ed9745">之外</font>的行为
销售进口货物<font color="#ed9745">之外</font>的行为
一般纳税人
销售以下货物：
寄售商品代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）
典当业销售死当物品
选择简易计税的
县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位
建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）
用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品<br>
自来水<br>
商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）<br>
公共交通运输服务
经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作等<br>
电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务
以纳入营改增试点之日<font color="#ed9745">前</font>取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务<br>
在纳入营改增试点之日<font color="#ed9745">前</font>签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同
ps：选择简易计税的，一经选择，<font color="#ed9745">36个月内不得变更</font>
3%减按2%
小规模纳税人
销售自己使用过的固定资产
销售旧货（不包括自己使用过的）（二手车经销企业销售其收购的二手车除外）
一般纳税人
销售自己使用过的固定资产
购入时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产<br>
<u>2008年12月31日以前</u>购进或自制的固定资产<br>
销售旧货（不包括自己使用过的）（二手车经销企业销售其收购的二手车除外）
应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2%
0.5%
<u>2020年5月1日-2023年12月31日</u>，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的<font color="#ed9745">二手车</font><br>包括一般纳税人和小规模纳税人
应纳税额=含税销售额/（1+0.5%）*0.5%
5%
小规模纳税人
非房地产企业<font color="#ec7270">转让</font>其取得的不动产
非房地产企业<font color="#e74f4c">出租</font>其取得的不动产（不含个人出租住房）
房地产开发企业销售<font color="#e74f4c">自行开发</font>的房地产项目
一般纳税人
非房地产企业转让其2016年4月30日<font color="#e74f4c">前</font>取得的不动产，选择简易计税方法的
非房地产企业出租其2016年4月30日<font color="#e74f4c">前</font>取得的不动产，选择简易计税方法的
房地产开发企业销售<font color="#e74f4c">自行开发</font>的房地产老项目，选择简易计税的
提供劳务派遣，选择差额征税
ps：差额征税是以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额
个人销售住房
购买时间<font color="#ed9745">小于2年</font>的
购买时间<font color="#ed9745">大于等于2年</font>的，北上广深<font color="#ed9745">非普通住房</font>，以（销售收入-购买住房价款）的<font color="#ed9745">差额征税</font>
5%减按1.5%
小规模纳税人
自2021年10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房
一般纳税人
自2021年10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房，选择简易计税的
ps：也可以选择适用一般计税方法计税
附：<br>1. 本导图以“征收率”分类，记忆各征收率<br>2. 本导图所有征收率记忆以增值税<font color="#e74f4c">小规模纳税人</font>，<br> 和一般纳税人选择<font color="#e74f4c">简易办法计税</font>的为例<br> 具体小规模纳税人和一般纳税人的分类可以看往期链接
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