公司治理
2024-08-07 17:53:29 4 举报AI智能生成
CPA战略框架-公司治理模块
作者其他创作
大纲/内容
<span style="font-size: inherit;">控制环境</span><br>
建立规范的公司治理结构和议事规则
董事会负责建立和实施，监事会进行监督，经理层日常运行
董事会下设审计委员会，审查内控，监督内控有效实施和自我评价
设置内部结构，明确职责权限
加强内审工作，保证内审设置、人员配备和工作的独立性
制定和实施可持续发展的人力资源政策
加强员工培训和继续教育
加强文化建设
加强法制建设<br>
风险评估
全面收集信息，及时风险评估
识别内外部风险，确定风险承受度
定性定量相结合
权衡风险与收益，确定应对策略
运用风险规避，有效控制风险
持续收集风险变化信息，及时调整应对策略
控制活动
不相容职务分离控制
授权审批控制
会计系统控制
财产保护控制
预算控制
营运分析控制
绩效考评控制
信息与沟通
建立信息与沟通制度
对收集的内外部信息合理筛选、核对、整合
将内部控制信息在企业内外部沟通和反馈
利用信息技术促进信息集成与共享
建立反舞弊机制
建立举报投诉制度和举报人保护制度
监控
制定内部控制监督制度
制定内部控制缺陷认定标准，分析内控缺陷原因，提出整改方案及向管理层报告
定期对内控有效性自我评价，出具内控评价报告
书面形式保存内控资料，确保过程的可验证性
三大公司治理问题
<b>经理人对于股东的“内部人控制”问题</b>
<b>终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题</b>
企业与其他利益相关者之间的关系问题
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