企业内控之年度财务报告方案编制流程与风险控制图
2013-09-09 16:09:10 17 举报企业内控之年度财务报告方案编制流程与风险控制图
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大纲/内容
结束
拟定财务报告编制方法、会计调整政策、披露政策、时间要求等
业务风险
第一阶段
将《财务报告编制方案》发放至相关部门
财务总监
财务部经理
签发
第二阶段
《财务报告编制方案》未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错，从而导致损失
财务部主管
《财务报告编制方案》前期准备工作不充分，可能导致方案编制不合理
拟定年度《财务报告编制方案》
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
审批
提供材料
年度财务报告方案编制流程与风险控制
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