企业所得税优惠
2020-03-20 10:22:14 0 举报AI智能生成
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初级会计
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大纲/内容
企业所得税优惠
免征
粮食和食品类的种植
农作物新品种的种植吗
中药材的种植
林木的培育和种植、林产品的采集
畜牧、家禽的饲养
农林牧兽服务灌溉、农产品的初加工
远洋捕捞
减半征收
花卉，茶，香料的种植
海水养殖、内陆养殖
3免3减半
从事国家重点扶持的公共基础设施投资所得
从事环境保护，节能节水的所得
2免3减半
符合条件的集成电路设计企业和软件企业
5年免征
2019 年1月1日至2023年12月31 日经营文化事业单位转制为企业，转制之日起5年免企业所得税
免征额
技术转让费不超过500万的部分免税
转让技术所得=技术转让收入-技术转让成本 -相关税费
低税率
20%
小微企业1.非限制禁止行业2.应纳税所得额不超过5000万元3.从业人数不超过300人4.资产总额不超过5000万
1.从业人数按全年季度平均值计算2.从业人数=建立劳动关系职工人数+劳务派遣员工
应纳所得额：1.不超过100万部分减按25%（实际税率5%）2.超过100万不超过300万的部分减按50%（实际税率10%）
查账征收和核定征收都可享受小微企业企业所得税优惠
15%
重点扶持高兴技术企业
2018 年起经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类）
10%
中国境内没有场所或所得与场所没有实际联系的非居民企业
外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款的利息所得
经国务院批准的其他所得
加计扣除
适用
50%
新技术、产品、工艺的研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的
按照 研究开发费用的50%加计扣除
形成无形资产的
按无形资产的150%摊销
100%
企业安置残疾人所支付的工资
不适用加计扣除的行业
烟草制造业
住宿、餐饮、娱乐业
房地产业
零售批发
租赁和商务服务业
投资抵税
创投企业采取股权投资的方式投资未上市的中心型高新技术企业2年以上
1、按投资额的70%在满2年当年2.当年不足抵扣的，以后纳税年度结转抵扣
企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产的专用设备
1.按设备投资额的10%在企业应纳税额中减免2.不足抵免的，5个纳税年度抵免
5年内出租，停止享受优惠，补交已抵免的所得税
减计收入
减按收入的90%计税
综合利用资源
生产符合国家规定的产品取得的收入
2019年6月1日至2025年12月31日城市或农村社区提供养老、家政、托育取得的收入
加速折旧（扩大到全部制造业领域）
1.由于技术进步，更新较快的固定资产2.常年高腐蚀、强震动的固定资产
1.采用加速折旧年限，不得低于规定年限60%（）2.采用双倍余额递减法或年数总和法
一次性扣除
2018。1.1至2020.12.31购进的设备器具单价不超过500万的，允许一次性计入当期成本费用，不再分年度计算折旧
其他
合格的非境内投资机构、投资者取得股票等权益性金融资产转让所得暂免征收
国家规定除外，民族自治地区的自治机关对本民族缴纳的企业所得税属于地方分享的部分，减征或免征
2012年度以后地方政府债券利息收入免征
2019年-2023年发行的铁路债券的利息收入，减半征收企业所得税
不包括境外机构在境内场所取得的与该机构有实际联系的债券利息
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