支付结算概述
概念
狭义的支付结算是指使用票据、信用卡和承兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为<br><font color="#c41230">不包括现金</font><br><font color="#381e11">银行是支付结算和资金清算的中介机构</font>
工具
三票一卡
汇票（商业汇票、银行汇票）、本票和支票
银行卡
结算方式
<font color="#c41230">汇兑</font>（和三票在大额支付中占主导地位）、托收承付（使用量很少）和<font color="#c41230">委托收款</font>
我国已经形成以票据和银行卡为主题，以电子支付（网上银行、第三方支付）未发展方向的非现金支付工具体系
支付结算原则
付款方：恪守信用、履约付款原则
收款方：谁的钱进谁的帐、由谁支配原则
银行只是中介：银行不垫款原则
办理支付结算的基本要求
1单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按<font color="#c41230">中国人民银行</font><font color="#381e11">统一</font>规定印制的票据凭证和结算凭证
2银行依法为存款保密，维护其资金的自主支配权
3票据和结算凭证上的<font color="#c41230">签章</font>和其他记载事项应当真实，不得<font color="#c41230">伪造、变造：</font><br><font color="#381e11">伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义</font><font color="#c41230">签章</font><font color="#381e11">的行为<br>变造是指无权更改票据内容的人，对票据上</font><font color="#c41230">签章以外</font><font color="#381e11">的记载事项加以改变的行为</font><br><font color="#c41230">出票金额、出票日期、收款人名称</font><font color="#381e11">不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理（红字部分一个字不能错）<br>对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，并在更改处签章证明<br>收款人名称写全称或排他性规范化简称；出票日期必须用中文大写，10月20日，零壹拾月零贰拾日</font>
银行结算账户
银行为存款人开立的办理“<font color="#c41230">资金收付</font>”的“<font color="#c41230">活期</font>”存款账户，单位定期存款账户不具有结算功能<br>单位结算账户按用途分类：基本存款户、一般存款户、专用存款户、临时存款户<br><font color="#c41230">个体工商户</font>凭营业执照或经营者姓名开立的账户纳入单位结算账户管理<br>
开立
生效日规定：<br>1存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“<font color="#c41230">三个工作日</font>”后，方可办理“<font color="#c41230">付款业务</font>”<br>2<font color="#c41230">注册验资</font>的临时存款账户“<font color="#c41230">转为</font>”基本存款账户和因“<font color="#c41230">借款转存</font>”开立的一般存款账户，自<font color="#c41230">开立之日</font>起即可办理收付款业务
变更
<font color="#c41230">存款人更改名称</font>不改银行账号，<font color="#c41230">提前5个工作日</font>向银行书面申请，银行2个工作日内向中国人民银行申请<br>存款人改法定代表人、住址、其他，提前5个工作日书面通知银行，银行2个工作日内向中国人民银行通知
撤销
撤销事由：<br>1被撤并、解散、宣告破产或关闭的 2注销、被吊销营业执照的<br>3因迁址需要变更开户银行的 4其他原因序号撤销的<br>1、2需要<font color="#c41230">提前5个工作日</font>向银行提出撤销申请
先销其他户，后销基本户
撤销基本户后，需要重新开立基本户的，应在撤销其原基本户后<font color="#c41230">10日内</font>申请重新开立基本户
对按规定应撤销而未办理销户手续的，银行自发出通知之日起<font color="#c41230">30日内</font>办理销户，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户处理
基本存款账户（全能户）
单位只能开立一个基本户，用于日常转账结算和现金收付，是存款人的主办存款账户<br>使用范围：日常经营活动资金的收付以及工资、奖金和现金的支取，是开立其他账户的前提<br>证明文件：营业执照<font color="#c41230">正本</font>
开户要求：是单位就行，但是<br>1<font color="#c41230">团级（含）以上</font>军队、武警及分散执勤的支队<br>2<font color="#c41230">异地常设机构</font>（不是临时机构）<br>3单位设立的<font color="#c41230">独立核算</font>的附属机构
一般存款账户
因<font color="#c41230">借款</font><font color="#381e11">或者</font><font color="#c41230">其他结算需要</font>，在基本户开户行以外的银行开立的结算账户（贷款银行要求在本行开户，外汇结算等）<br>开一般户必须带基本户许可证，和借款合同或者其他有关证明<br>一般户与基本户关联挂钩，方便税务查账，没有开户数量限制
一般户用于办理存款人 <font color="#c41230">借款转存、借款归还和其他结算资金的收付</font>。可以办理现金缴存，但不得办理现金支取<br>（能存钱、能转账、不能取钱）
专用存款账户
存款人因特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户
预算单位零余额账户
预算单位使用财政性资金，向<font color="#c41230">财政部门</font>提出申请，同意后通知<font color="#c41230">代理银行</font><font color="#381e11">，一个基层单位开设一个零余额账户</font>
使用要求：多选题<br>预算单位零余额账户用于财政授权支付 ； 可以办理转账、提取现金等结算业务<br>可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项<br>不得向本单位其他账户和上下级单位账户划拨资金
财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开始的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理
预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理
临时存款账户
存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户
适用范围： 设立临时机构 ； 异地临时经营活动 ； 注册验资、增资 ； 军队武警程度基本建设或异地临时任务
有效期最长不超过2年
临时户可以支取现金，但应按照国家现金管理的规定办理
注册验资期间，只收不付
个人银行账户
单位账户<font color="#c41230">支付</font>给个人账户的款项，每笔超过5万，提供<font color="#c41230">付款依据</font>，或者在 <font color="#c41230">用途栏或者备注栏</font> 注明事由，且对真实性、合法性负责<br>支付的款项应纳税的，提供代扣代缴完税证明
异地结算账户
存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户，可以是基本户、一般户、专用户、临时户
银行结算账户管理
实名制管理，不得出租出借账户，不得利用账户套取信用或者洗钱活动
账户变更事项办理，法人或负责人办理，<font color="#c41230">也可</font>授权他人办理
