财务报表

财务报表

资产负债表

概念

反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，是企业经营活动的静态体现

结构

格式：账户式结构   【我国不用报告式】资产：按流动性大小顺序排列，大在前负债及所有者权益：一般按清偿时间的先后顺序排列

1.高危行业企业按国家规定提取安全生产费的，增设“专项储备”项目2.企业衍生金融工具业务具有重要性的，增设“衍生金融资产”项目和“衍生金融负债”项目

编制

本年度与各个项目的名称和内容与上年度不一致，按照本年度规定

根据总账科目余额填列

根据总账科目余额直接填列

短期借款、应付票据实收资本、资本公积、盈余公积、其他综合收益、预计负债、持有待售负债、递延所得税资产、递延所得税负债、递延收益

根据几个总账科目余额计算填列

   货币资金 = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金其他应付款 = 应付利息 + 应付股利 + 其他应付款未分配利润 = 本年利润 + 利润分配

根据明细科目余额计算填列

两收两付

应付账款 = 应付账款贷方余额 + 预付账款贷方余额

应收账款 = 应收账款借方余额 + 预收账款借方余额 - 应收相关的坏账准备

预付款项 = 预付账款借方余额 + 应付账款借方余额 - 预付有关的坏账准备

预收款项 = 预收账款贷方余额 + 应收账款贷方余额

长期借款

期末余额，扣除将在资产负债表日起一年内到期的金额

长期待摊费用

期末余额，减去将于一年内摊销的数额

开发支出

资本化支出余额填列  【费用化每月底转为管理费用进利润表】

应付职工薪酬

根据明细科目期末余额计算  【社保、工会、非货币全部合计】

减去其备抵科目余额后的净额填列【账面价值填列】

应收票据、应收账款、长期股权投资、在建工程、投资性房地产、固定资产、无形资产

坏账准备、累计折旧、固定资产减值准备、累计摊销、无形资产减值准备、存货跌价准备、在建工程减值准备

固定资产

固定资产 - 累计折旧 - 固定资产减值准备 + 固定资产清理

无形资产

无形资产 - 累计摊销 - 无形资产减值准备

在建工程

在建工程 - 在建工程减值准备 + 工程物资 - 工程物资减值准备

其他应收款

（应收利息 + 应收股利 + 其他应收款） - 坏账准备

综合运用

存货 【项目，不是科目】

= 原材料 + 周转材料 + 在途物资（材料采购） + 委托加工物资 + 生产成本【半成品】 + 库存商品 + 发出商品 +/- 材料成本差异（借加贷减）    - 存货跌价准备（贷方余额） + 受托代销产品 - 受托代销商品款

工程物资，不属于存货

商场收到代销产品后分录（不影响商场存货金额）：借：委托代销商品    贷：委托代销商品款  【负债】

总结图片

利润表

又称损益表，反映企业在一定会计期间的经营成果的报表

表头：报表名称、编制单位名称、编制日期、报表编号和计量单位

表体：单步式和多步式，我国采用多步式格式

注意：1.管理费用总额100，其中开发费用20，编制时：管理费用计80，开发费用计202.财务费用中，单独计算利息费用和利息收入后分别填列3.投资收益、公允价值变动收益，赚钱填正数，亏钱填负数

所有者权益表

反映企业当期所有者权益各构成部分增减变动情况的报表

附注

对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等 报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明

内容