财务报表

<font color="#c41230">短期借款、应付票据<br>实收资本、资本公积、盈余公积、其他综合收益、</font><br><font color="#16884a">预计负债、持有待售负债、<br>递延所得税资产、递延所得税负债、递延收益</font>

<font color="#c41230">&nbsp; &nbsp;货币资金</font> = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金<br><font color="#c41230">其他应付款</font> = 应付利息 + 应付股利 + 其他应付款<br>未分配利润 = 本年利润 + 利润分配

应付账款 = 应付账款贷方余额 + 预付账款贷方余额

应收账款 = 应收账款借方余额 + 预收账款借方余额 - 应收相关的<font color="#c41230">坏账准备</font>

预付款项 = 预付账款借方余额 + 应付账款借方余额 - 预付有关的坏账准备

预收款项 = 预收账款贷方余额 + 应收账款贷方余额

期末余额，扣除将在<font color="#c41230">资产负债表日</font>起一年内到期的金额

期末余额，减去将于一年内摊销的数额

资本化支出余额填列&nbsp; 【费用化每月底转为管理费用进利润表】

根据明细科目期末余额<font color="#c41230">计算&nbsp;&nbsp;</font><font color="#381e11">【社保、工会、非货币全部合计】</font>

固定资产 - 累计折旧 - 固定资产减值准备 <font color="#c41230">+ <u>固定资产清理</u></font>

无形资产 - 累计摊销 - 无形资产减值准备

在建工程 - 在建工程减值准备 + 工程物资 - 工程物资减值准备

（应收利息 + 应收股利 + 其他应收款） - 坏账准备

= 原材料 + 周转材料 + 在途物资（材料采购） + 委托加工物资 + <font color="#c41230">生产成本</font>【半成品】 + 库存商品 + 发出商品 <font color="#c41230">+/- 材料成本差异（借加贷减）</font><br>&nbsp; &nbsp; - 存货跌价准备（贷方余额） <font color="#16884a">+ 受托代销产品 - 受托代销商品款</font>

工程物资，不属于存货

商场收到代销产品后分录（不影响商场存货金额）：<br>借：委托代销商品<br>&nbsp; &nbsp; 贷：委托代销商品款&nbsp; 【负债】

总结图片