财务报表
2021-04-13 09:18:17 1 举报
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2021会计初级-会计实务-财务报表全部考点
作者其他创作
大纲/内容
财务报表
资产负债表
概念
反映企业在某一特定日期的财务状况的报表,是企业经营活动的静态体现
结构
格式:账户式结构 【我国不用报告式】资产:按流动性大小顺序排列,大在前负债及所有者权益:一般按清偿时间的先后顺序排列
1.高危行业企业按国家规定提取安全生产费的,增设“专项储备”项目2.企业衍生金融工具业务具有重要性的,增设“衍生金融资产”项目和“衍生金融负债”项目
编制
本年度与各个项目的名称和内容与上年度不一致,按照本年度规定
根据总账科目余额填列
根据总账科目余额直接填列
短期借款、应付票据实收资本、资本公积、盈余公积、其他综合收益、预计负债、持有待售负债、递延所得税资产、递延所得税负债、递延收益
根据几个总账科目余额计算填列
货币资金 = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金其他应付款 = 应付利息 + 应付股利 + 其他应付款未分配利润 = 本年利润 + 利润分配
根据明细科目余额计算填列
两收两付
应付账款 = 应付账款贷方余额 + 预付账款贷方余额
应收账款 = 应收账款借方余额 + 预收账款借方余额 - 应收相关的坏账准备
预付款项 = 预付账款借方余额 + 应付账款借方余额 - 预付有关的坏账准备
预收款项 = 预收账款贷方余额 + 应收账款贷方余额
长期借款
期末余额,扣除将在资产负债表日起一年内到期的金额
长期待摊费用
期末余额,减去将于一年内摊销的数额
开发支出
资本化支出余额填列 【费用化每月底转为管理费用进利润表】
应付职工薪酬
根据明细科目期末余额计算 【社保、工会、非货币全部合计】
减去其备抵科目余额后的净额填列【账面价值填列】
应收票据、应收账款、长期股权投资、在建工程、投资性房地产、固定资产、无形资产
坏账准备、累计折旧、固定资产减值准备、累计摊销、无形资产减值准备、存货跌价准备、在建工程减值准备
固定资产
固定资产 - 累计折旧 - 固定资产减值准备 + 固定资产清理
无形资产
无形资产 - 累计摊销 - 无形资产减值准备
在建工程
在建工程 - 在建工程减值准备 + 工程物资 - 工程物资减值准备
其他应收款
(应收利息 + 应收股利 + 其他应收款) - 坏账准备
综合运用
存货 【项目,不是科目】
= 原材料 + 周转材料 + 在途物资(材料采购) + 委托加工物资 + 生产成本【半成品】 + 库存商品 + 发出商品 +/- 材料成本差异(借加贷减) - 存货跌价准备(贷方余额) + 受托代销产品 - 受托代销商品款
工程物资,不属于存货
商场收到代销产品后分录(不影响商场存货金额):借:委托代销商品 贷:委托代销商品款 【负债】
总结图片
利润表
又称损益表,反映企业在一定会计期间的经营成果的报表
表头:报表名称、编制单位名称、编制日期、报表编号和计量单位
表体:单步式和多步式,我国采用多步式格式
注意:1.管理费用总额100,其中开发费用20,编制时:管理费用计80,开发费用计202.财务费用中,单独计算利息费用和利息收入后分别填列3.投资收益、公允价值变动收益,赚钱填正数,亏钱填负数
所有者权益表
反映企业当期所有者权益各构成部分增减变动情况的报表
附注
对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等 报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示项目的说明
内容
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