负债-初级考证2025
2025-06-11 11:47:39 0 举报AI智能生成
初级会计考证-负债章节相关重难点，着重介绍【增值税相关会计科目】
作者其他创作
大纲/内容
短期借款/长期借款
区别：两者的科目及利息费用归属
应付账款/其他应付款/长期应付款
常考：其他应付款的核算内容
应付职工薪酬
短期薪酬
工资、薪金、津贴、补贴、福利费、三险一金、工会经费、职工教育经费等
离职后福利
设定提存计划
设定受益计划
辞退福利
其他长期职工福利
应交税费<br>
应交增值税
一般纳税人
应交税费
应交增值税
进项税额
记录当月<font color="#ed9745">准予抵扣</font>进项税额
销项税额抵减
记录因扣减销售额而减少的销项税额
已交税金
记录当月已缴纳的应交增值税税额
转出未交增值税/转出多交增值税
记录月度终了转出当月应交未交或多交的增值税税额
减免税款
记录准予减免的增值税税额
出口抵减内销产品应纳税额
记录“免抵退”办法的出口货物的进项税额<u>抵减</u>内销产品的应纳税额
销项税额
记录应收取的增值税税额
出口退税
记录按规定退回的增值税税额
进项税额转出
记录不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额
未交增值税
核算月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预交的增值税税额
预交增值税
各种情况应预交的增值税税额
待抵扣进项税额
核算准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额
待认证进项税额
核算由于未经税务机关认证而<u>不得从</u>当期销项税额中抵扣的进项税额
待转销项税额
核算已确认相关收入或利得但<u>尚未发生增值税纳税义务</u>而需于<u>以后期间确认</u>为销项税额的增值税税额
简易计税
核算一般纳税人采用<font color="#ed9745">简易计税方法</font>发生的业务
转让金融商品应交增值税
核算转让金融商品发生的增值税税额
代扣代交增值税
核算纳税人购进在境内<u>未设经营机构</u>的境外单位或个人在<u>境内</u>的应税行为<u>代扣代缴</u>的增值税
小规模纳税人
应交税费
应交增值税
应交消费税--联动经济法消费税的计算
其他税费
应交资源税
应交城市维护建设税
应交教育费附加
应交房产税
应交城镇土地使用税
应交车船税
应交土地增值税
✖️ 不通过“应交税费”核算<br>
印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税、进口关税
应付债券
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