负债-初级考证2025
2025-06-11 11:47:39 0 举报AI智能生成
初级会计考证-负债章节相关重难点，着重介绍【增值税相关会计科目】
作者其他创作
大纲/内容
短期借款/长期借款
区别：两者的科目及利息费用归属
应付账款/其他应付款/长期应付款
常考：其他应付款的核算内容
应付职工薪酬
短期薪酬
工资、薪金、津贴、补贴、福利费、三险一金、工会经费、职工教育经费等
离职后福利
设定提存计划
设定受益计划
辞退福利
其他长期职工福利
应交税费
应交增值税
一般纳税人
应交税费
应交增值税
进项税额
记录当月准予抵扣进项税额
销项税额抵减
记录因扣减销售额而减少的销项税额
已交税金
记录当月已缴纳的应交增值税税额
转出未交增值税/转出多交增值税
记录月度终了转出当月应交未交或多交的增值税税额
减免税款
记录准予减免的增值税税额
出口抵减内销产品应纳税额
记录“免抵退”办法的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额
销项税额
记录应收取的增值税税额
出口退税
记录按规定退回的增值税税额
进项税额转出
记录不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额
未交增值税
核算月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预交的增值税税额
预交增值税
各种情况应预交的增值税税额
待抵扣进项税额
核算准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额
待认证进项税额
核算由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额
待转销项税额
核算已确认相关收入或利得但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税税额
简易计税
核算一般纳税人采用简易计税方法发生的业务
转让金融商品应交增值税
核算转让金融商品发生的增值税税额
代扣代交增值税
核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税
小规模纳税人
应交税费
应交增值税
应交消费税--联动经济法消费税的计算
其他税费
应交资源税
应交城市维护建设税
应交教育费附加
应交房产税
应交城镇土地使用税
应交车船税
应交土地增值税
✖️ 不通过“应交税费”核算
印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税、进口关税
应付债券
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