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负债-初级考证2025

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负债-初级考证2025

2025-06-11 11:47:39   0  举报

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初级会计考证-负债章节相关重难点，着重介绍【增值税相关会计科目】

学习笔记

财务

初级会计实务

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作者其他创作

大纲/内容

短期借款/长期借款

区别：两者的科目及利息费用归属

应付账款/其他应付款/长期应付款

常考：其他应付款的核算内容

应付职工薪酬

短期薪酬

工资、薪金、津贴、补贴、福利费、三险一金、工会经费、职工教育经费等

离职后福利

设定提存计划

设定受益计划

辞退福利

其他长期职工福利

应交税费<br>

应交增值税

一般纳税人

应交税费

应交增值税

进项税额

记录当月<font color="#ed9745">准予抵扣</font>进项税额

销项税额抵减

记录因扣减销售额而减少的销项税额

已交税金

记录当月已缴纳的应交增值税税额

转出未交增值税/转出多交增值税

记录月度终了转出当月应交未交或多交的增值税税额

减免税款

记录准予减免的增值税税额

出口抵减内销产品应纳税额

记录“免抵退”办法的出口货物的进项税额<u>抵减</u>内销产品的应纳税额

销项税额

记录应收取的增值税税额

出口退税

记录按规定退回的增值税税额

进项税额转出

记录不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额

未交增值税

核算月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预交的增值税税额

预交增值税

各种情况应预交的增值税税额

待抵扣进项税额

核算准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额

待认证进项税额

核算由于未经税务机关认证而<u>不得从</u>当期销项税额中抵扣的进项税额

待转销项税额

核算已确认相关收入或利得但<u>尚未发生增值税纳税义务</u>而需于<u>以后期间确认</u>为销项税额的增值税税额

简易计税

核算一般纳税人采用<font color="#ed9745">简易计税方法</font>发生的业务

转让金融商品应交增值税

核算转让金融商品发生的增值税税额

代扣代交增值税

核算纳税人购进在境内<u>未设经营机构</u>的境外单位或个人在<u>境内</u>的应税行为<u>代扣代缴</u>的增值税

小规模纳税人

应交税费

应交增值税

应交消费税--联动经济法消费税的计算

其他税费

应交资源税

应交城市维护建设税

应交教育费附加

应交房产税

应交城镇土地使用税

应交车船税

应交土地增值税

✖️ 不通过“应交税费”核算<br>

印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税、进口关税

应付债券

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