不征税收入
财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入
免税收入
国债利息收入
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
其他差异项
折旧：会计折旧、税法折旧（有差异，调整应纳税所得额）
投资性房地产：税法必须摊销（会计：成本模式、公允价值模式）
交易性金融资产：税法不承认公允价值变动（调整应纳税所得额）
其他债权投资、其他权益工具投资：税法不承认公允价值变动（无需调整应纳税所得额，【其他综合收益】不影响利润总额）
无形资产
税法必须摊销：不得低于10年，（会计：使用寿命有限、使用寿命不确定）<br>
税法可加计扣除（不调整暂时性差异）<br>
预计负债
税法不承认，实际发生时扣除（形成可抵扣暂时性差异）<br>
